Валютное право
Информация - Юриспруденция, право, государство
Другие материалы по предмету Юриспруденция, право, государство
ые нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на iета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в ред. Закона № 118-ФЗ, вступившего в силу с 1 октября 2004 г.).
Отказывая Обществу в удовлетворении заявления, апелляционная коллегия согласилась с доводами Управления о наличии в действиях заявителя признаков административного правонарушения, указав на то, что административный орган обоснованно признал Общество виновным в совершении вмененного ему правонарушения (ч. 1 и 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
Изучив материалы дела и доводы жалобы, суд кассационной инстанции iитает, что выводы апелляционного суда соответствуют требованиям ст. 71 АПК РФ о полной, объективной и всесторонней оценке доказательств в их совокупности.
В рамках проверки (валютного контроля) Управлением получены объяснения Генерального директора Общества, согласно которым очевидно, что при заключении и исполнении контракта от 16 февраля 2004 г. № ADF-07_09 заявитель не проявил должной степени заботливости и осмотрительности в отношении не известного ему ранее иностранного контрагента, полностью доверившись едва знакомому представителю покупателя, предложившему очень привлекательные ценовые параметры сделки.
Управлением соблюден порядок привлечения Общества к административной ответственности (разд. IV КоАП РФ). В ходе производства по делу об административном правонарушении заявитель не был лишен процессуальных гарантий, мог выдвинуть любые возражения по существу фактической стороны дела, дать дополнительные объяснения, но не сделал этого. Оценка соблюдения административной процедуры дана апелляционным судом. Оснований для переоценки соответствующих доказательств не имеется.
В данном случае административный орган опроверг презумпцию невиновности заявителя (ст. 1.5 КоАП РФ).
Кроме того, по смыслу требований ст. 29.10 КоАП РФ отсутствие в постановлении по делу об административном правонарушении указаний на ту или иную оценку субъективной стороны вмененного деяния не может служить безусловным основанием для признания такого постановления незаконным, если впоследствии (при его обжаловании или опротестовании) выяснится, что административный орган по итогам производства по делу об административном правонарушении располагал доказательствами вины правонарушителя и (или) определенных мотивов и целей содеянного (если таковые выступают как квалифицирующие признаки правонарушения).
При таких обстоятельствах доводы жалобы являются несостоятельными как противоречащие нормам материального и процессуального права.
Обжалуемое постановление суда не подлежит изменению либо отмене.
При квалификации правонарушений по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ необходимо иметь в виду, что запрещенными с учетом требований ст. 9, 10, 12, 14 Федерального закона № 173-ФЗ являются такие валютные операции, как:
- раiеты юридических лиц резидентов с нерезидентами в наличной иностранной валюте при купле-продаже товаров, оказании услуг (в том числе транспортных, гостиничных услуг, Услуг общественного питания);
- раiеты юридических лиц резидентов с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации при купле-продаже товаров, не относящейся к розничной торговле (ст. 492505 ПС РФ);
- операции по выплате юридическими лицами резидентами заработной платы физическим лицам нерезидентам в налич-ной валюте Российской Федерации или иностранной валюте, осуществляемые на территории РФ.
В перечне, приведенном в ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ, отсутствуют, а потому являются запрещенными следующие валютные операции физических лиц резидентов на территории РФ:
- валютные операции, связанные с раiетами (вне зависимости от суммы сделки) с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и иностранной валюте при купле-продаже товаров (за исключением приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет), оказании услуг, в том числе при осуществлении предпринимательской деятельности;
- получение наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты в дар от нерезидента;
- дарение, завещание нерезиденту наличной валюты Российской Федерации, получение наличной валюты Российской Федерации от нерезидента по праву наследования.
Федеральная таможенная служба ориентирует таможенные органы также на следующие особенности привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
При выявлении достаточных данных,' указывающих на совершение резидентами незаконных раiетов в наличной валюте на территории РФ, должностным лицам таможенных органов следует возбуждать дела об административных правонарушениях по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в случае, если указанные раiеты проведены по возмездным договорам между резидентами и нерезидентами, в соответствии с которыми товары перемещаются через таможенную границу РФ (коды характера сделки 10 и 30 согласно классификатору, утвержденному приказом ГТК России от 23 августа 2002 г. № 900 О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей1 с последующими изменениями). В иных случаях информация о таких раiетах подлежит передаче в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора.
В соот