Валютное право
Информация - Юриспруденция, право, государство
Другие материалы по предмету Юриспруденция, право, государство
?ции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью (Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Минск, 1993 г.)1). В отношении таких документов может быть потребован только их нотариально удостоверенный перевод. Аналогичные правила действуют в отношении документов, исходящих из стран, с которыми Российская Федерация заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию iета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом перечисленных выше документов либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
Согласно Федеральному закону № 173-ФЗ уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля, в том числе с клиентов, оформивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым контрактам. При этом законом ограничений по сумме взимаемого уполномоченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не установлено2. Этот вывод подтверждается и арбитражной практикой. Комиссией Территориального управления Росфиннадзора в Тульской области (далее Управление) проведена выборочная документальная проверка соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования ОАО Косогорский металлургический завод (далее Общество) за период с 1 января 2004 г. по 1 апреля 2005 г., по результатам которой составлены акт от 5 июня 2005 г. № 206012005/20 и протокол об административном правонарушении № 70-05/51 от 9 июня 2005 г.
Постановлением Управления от 4 июля 2005 г. № 70-05/51 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 3/4 от сумм незаконных валютных операций, в данном случае 5148,4 доллара США.
iитая указанное постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражном суде.
Судом установлено, что ЗАО АКБ Алеф-Банк (далее Банк) и Общество (далее Клиент) заключили договор банковского iета № ОУ-РВД-0586-03 от 18 ноября 2003 г. в иностранной валюте на открытие в долларах США: текущего валютного iета № 40702840500000202660, транзитного валютного iета № 40702840400000292660, специального транзитного валютного iета № 40702840300000282660 и осуществления раiетного и кассового обслуживания в порядке и на условиях определяемых данным договором и положениями действующего законодательства. Режим iета, порядок проведения операций по нему определяются действующим законодательством РФ. В соответствии с п. 2.3.3 договора плата за услуги Банка взимается из денежных средств Клиента, находящихся на iете, в безакцептном порядке в размерах и в сроки, установленные тарифами. Данный договор вступает в силу со дня его подписания и действует в течение неопределенного срока.
С текущего валютного iета № 40702840500000202660 5 октября 2004 г. Банком были списаны денежные средства Общества в иностранной валюте за осуществление Банком функций агента валютного контроля в размере 6702,50 доллара США и 162 доллара США и зачислены на валютный iет ЗАО АКБ Алеф-Банк № 4742284050000050027 согласно мемориальным ордерам № 516 от 5 октября 2004 г. и № 265 от 5 октября 2004 г.
В iетах-фактурах от 5 октября 2004 г. № 002/10 и № 005/10, выставленных ЗАО АКБ Алеф-Банк в адрес Общества, указано следующее наименование оказанных услуг: За осуществление банком функций агента валютного контроля.
Указанные суммы являются платой за услуги Банка по выполнению им функций агента валютного контроля и составляют 0,07 и 0,1% соответственно от суммы платежа 9 575 000 долларов США поимпортному контракту № ВК/040927 и от суммы платежа 162 000 долларов США по контракту № ASH/KSG/01 от 25 марта 2004 г. согласно подп. 6.1 п. 6 перечня тарифов за оказанные банком услуги по раiетно-кассовому обслуживанию юридических лиц по операциям в российских рублях и иностранной валюте, который является неотъемлемой частью договора банковского iета.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из следующего.
В соответствии с подп. в п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ Общество и ЗАО АКБ Алеф-Банк являются резидентами. Списание указанных сумм иностранной валюты в безакцептном порядке по договору банковского iета от 18 ноября 2003 г. № ОУ-РВД-0586-03 с текущего iета Общества является валютной операцией.
В силу п. 6 ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения является разрешенной валютной операцией.
В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ).
Статьей 29 Закона о банках установлено, что процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено фед