Geum.ru

Валютное право

Информация - Юриспруденция, право, государство

Другие материалы по предмету Юриспруденция, право, государство




ми функции по контролю и надзору в соответствующей сфере деятельности могут осуществлять федеральные службы. Следовательно, по общему правилу федеральные министерства и федеральные агентства не могут быть ни органами, ни агентами валютного контроля (исключения могут быть установлены указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ подп. в п. 3 и подп. г п. 5).

В настоящее время органом валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая находится в ведении Министерства финансов РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора эта служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля (п. 1); в числе ее функций осуществление контроля за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (подп. 4 п. 4; аналогичное полномочие закреплено в подп. 5.1.2 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. №278'); организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте Российской Федерации (подп. 5 п. 4).

Агентами валютного контроля являются четыре группы субъектов:

  • уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
  • не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
  • таможенные органы;
  • налоговые органы.

В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

  • брокеры юридические лица, осуществляющие деятельность по совершению гражданско-правовых сделок iенными бумагами от имени и за iет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за iет клиента на основании возмездных договоров с клиентом;
  • дилеры юридические лица, коммерческие организации, совершающие сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой iет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицами, осуществляющими такую деятельность, ценам;
  • управляющие юридические лица, осуществляющие от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительное управление переданными им во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами;
  • клиринговые организации юридические лица, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам iенными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и раiетам по ним;
  • депозитарии юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги;
  • держатели реестра (регистраторы) юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. Под системой ведения реестра владельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг номинальных держателей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и составлять реестр владельцев ценных бумаг;
  • организаторы торговли на рынке ценных бумаг юридические лица, в том числе фондовые биржи, предоставляющие услуги, непосредственно способствующие заключению гражданско-правовых сделок iенными бумагами между участниками Рынка ценных бумаг.

Согласно ст. 402 ТК РФ таможенными органами являются: Федеральная таможенная служба; региональные таможенные Управления; таможни; таможенные посты.

Полномочия таможенных органов по валютному контролю закреплены в п. 7 ст. 403 ТК РФ, в соответствии с которым те органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

В соответствии со ст. 1 Закона о налоговых органах налоговые органы РФ представляют собой единую систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью иiисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ нало