Бюджетный учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
5018,771452038,673612536301176-0,09Педагогический персонал93250656,56939891 56,153586636150284-0,41Медицинский персонал610183,70613813,673050930691182-0,03Персонал пищеблока1065976,471077916,442664926948299-0,03Обслуживающий персонал40391924,5041957225,0725245262239780,56ВСЕГО1648541100,001673838100,003170332189486х
Таблица 13
Анализ элемента фонда оплаты труда Северная надбавка
Категории работниковОбщий размер оплатСредний годовой размер оплат, тыс.руб.Отклонение (+,-)по плануфактическипланфакти-ческисреднего размера оплатудель-ного веса, %руб.удель-ный вес, %руб.удель-ный вес, %Административно-управленческий персонал1204178,771210028,673010430251146-0,09Педагогический персонал77708856,5678324256,152988830125237-0,41Медицинский персонал508483,70511503,672542425575151-0,03Персонал пищеблока888326,47898276,442220822457249-0,03Обслуживающий персонал33660024,5034964425,0721038218538150,56ВСЕГО1373785100,001394865100,002641926824405х
По данным таблицы 12 видно, что абсолютное увеличение расходов по элементу фонда оплаты труда Районный коэффициент выражено в сумме 25297 руб. [1673838 - 1648541].
Абсолютное отклонение по элементу фонда оплаты труда Северная надбавка по работникам учреждения составило 21080 руб. [1394865 - 1373785].
Данные выплаты начисляются на все вышеуказанные элементы фонда оплаты труда, и как следствие, их величина напрямую зависит от сумм всех составляющих. Поскольку произошел рост основной заработной платы (основных составляющих фонда оплаты труда элементов) в анализируемом периоде, соответственно, произошел и рост суммы районного коэффициента и суммы северной надбавки.
Динамика выплаты материальной помощи работникам МДОУ Золотая рыбка отражена в таблице 14.
Таблица 14
Анализ элемента фонда оплаты труда Материальная помощь
Категории работниковОбщий размер оплатСредний годовой размер оплат, тыс.руб.Отклонение (+,-)по плануфактическипланфакти-ческисреднего размера оплатудельного веса, %руб.Удель-ный вес, %руб.удельный вес, %Администра-тивно-управленчес-кий персонал120007,6944009,3630001100-19001,67Педагогичес-кий персонал7800050,002600055,3230001000-20005,32Медицинский персонал60003,8520004,2630001000-20000,41Персонал пищеблока120007,6940008,5130001000-20000,82Обслуживаю-щий персонал4800030,771060022,553000663-2338-8,22ВСЕГО156000100,0047000100,003000904-2096х
Материальная помощь в сметных назначениях на 2008 год была изначально запланирована в размере 3000 руб. по каждой должности. Данная величина материальной помощи не облагается налогом на доходы физических лиц и ЕСН. На материальную помощь в бюджетном учреждении не производится начисление районного коэффициента и северной надбавки.
Фактические выплаты сумм материальной помощи были значительно уменьшены (на 2096 руб. на каждую должность в целом по учреждению) также по причине увеличения основной заработной платы и данный элемент фонда оплаты труда был задействован как резерв на выплату увеличенной основной заработной платы.
Наиболее незащищенным в этом отношении выступил обслуживающий персонал предприятии, по которому уменьшение размера материальной помощи составило 2338 руб. на каждую должность.
В таблице 15 покажем выплату отпускных работникам МДОУ Золотая рыбка в анализируемом периоде.
Таблица 15
Анализ элемента фонда оплаты труда Отпускные
Категории работниковОбщий размер оплатСредний годовой размер оплат, тыс.руб.Отклонение (+,-)по плануфактическипланфакти-ческисреднего размера оплатудельного веса, %руб.удельный вес, %руб.удельный вес, %Администра-тивно-управленчес-кий персонал5500010,255443010,201375013608-143-0,05Педагогичес-кий персонал32830061,1532701361,281262712577-500,13Медицинский персонал225004,19221824,161125011091-159-0,03Персонал пищеблока330006,15325756,1082508144-106-0,04Обслуживаю-щий персонал9800018,269740818,2561256088-370,00ВСЕГО536800100,00533608100,001032310262-61х
Фактические выплаты отпускных меньше запланированных на 3192 руб. [533608 - 536800]. Данная выплата зависит от среднего заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску и от количества дней отпуска. Изменение системы оплаты труда в бюджетном учреждении с 01 декабря 2008 года не оказало абсолютно никакого влияния на данную выплату, поскольку отпуска всем работникам МДОУ Золотая рыбка до декабря месяца уже были предоставлены, а средняя заработная плата за декабрь войдет в расчет среднего заработка работникам учреждениям только при уходе в отпуск в 2009 году и оплата будет производится из фонда оплаты труда на 2009 год. Поэтому в 2008 году уменьшение суммы отпускных в сравнении с их запланированной величиной - явление нормальное. В свою очередь экономия в сумме 3192 руб. была использована на другие выплаты.
Абсолютное отклонение по выплате Персональная надбавка воспитателю (педагогу) составило руб. (табл. 16).
Таблица 16
Анализ элемента фонда оплаты труда Материальная помощь
Категории работниковОбщий размер оплатСредний годовой размер оплат, тыс.руб.Отклонение (+,-)по плануфактическипланфакти-ческисреднего размера оплатУдель-ного веса, %руб.удельный вес, %руб.Удель-ный вес, %Администра-тивно-управленчес-кий персонал00,0000,0000--Педагогичес-кий персонал358000100,00356212100,001376913700-69-Медицинский персонал00,0000,00000-Персонал пищеблока00,0000,00000-Обслуживаю-щий персонал00,0000,00000-ВСЕГО358000100,003562120,0068856850-34х
Данная выплата, как уже было отмечено выше, утверждена субъектом Российской Федерации и выплачивается только педагогическому составу дошкольных учреждений в фиксированной сумме 1150 руб. ежемесячно.
В анализируемом периоде сумма выплаты составила 356212 тыс.руб., что на 1788 руб. [365212 - 358000] меньше запланированной величины. Данный факт объясняется меньшим количеством отработанных работниками дней в сравнении с нормой дней. В свою очередь 1788 руб. также были нап?/p>