Бюджетирование в системе планирования предприятия на примере ОАО "Биохимик"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»ения по текущей деятельности51 93410.Денежный поток по текущей деятельности (2.+3.-4.-5.-6.-7.-8.-9.)135 52811.Привлечение долгосрочных кредитов и займов012.Финансирование ОТМ, осуществляемых в рамках инвестиционной деятельности82 20213.Погашение долгосрочных кредитов и займов (в том числе %)014.Лизинговые платежи3 70215.Прочие отчисления по инвестиционной деятельности2 50016.Денежный поток по инвестиционной деятельности (11.-12.-13. -14.-15.)-88 40417.Денежный поток по текущей и по инвестиционной деятельности (10.+16.)47 12418.Привлечение краткосрочных кредитов и займов500 00019.Погашение краткосрочных кредитов и займов (в том числе %)542 00020.Прочие отчисления по финансовой деятельности6 00021Денежный поток по финансовой деятельности (18.-19.-20.)-48 00022Денежный поток по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (17.+21.)-87623Остаток денежных средств на конец периода (1.+22.)52124.СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Доля бартера в поступлениях от реализации, ,5%
Составлением бюджета движения денежных средств заканчивается работа над бюджетом предприятия.
Таким образом, бюджет продаж медицинских препаратов на 2009 год составит 1374455 тыс. руб.
На ОАО Биохимик основным расчетным инструментом определения бюджета основных материалов является метод технологического нормирования.
Бюджет прямых затрат труда на 2009 г. составит 58819 тыс. руб.
Бюджет накладных расходов ОАО " Биохимик" на 2009 год составит 400094 тыс. руб. в том числе общепроизводственные расходы - 206 998 тыс. руб., общехозяйственные расходы - 146 459 тыс. руб., коммерческие расходы - 46 637 тыс. руб.
3. Основные направления совершенствования бюджетного
планирования в ОАО Биохимик
.1 Пути повышения качества бюджетного планирования на
предприятии
Одним из основных элементов бюджетных реформ, проведенных в последние десятилетия, является переход к среднесрочному (многолетнему) бюджетному планированию, в рамках которого бюджетный цикл начинается с рассмотрения ранее одобренных в предыдущем бюджетном цикле основных параметров среднесрочного финансового плана на соответствующий год, анализа изменения внешних факторов и условий, обоснования изменений, вносимых в основные бюджетные показатели планируемого года, а также корректировки или разработки бюджетных проектировок на последующие годы прогнозного периода. При этом среднесрочный финансовый план может являться прогнозно-аналитическим документом органов исполнительной власти либо утверждается законодательно, получая статус многолетнего (укрупненного) бюджета. Таким образом, бюджет на очередной финансовый год является составной частью ежегодно обновляемого и смещаемого на один год вперед многолетнего (как правило, трехлетнего) финансового документа.
Применяемый на предприятии перспективный финансовый план формально соответствует этим принципам, однако на практике его роль в бюджетном процессе ограничена справочно-информационным сопровождением проекта бюджета на отдельно взятый год. Во многом это связано с объективными условиями и ограничениями бюджетного процесса.
В то же время по мере преодоления этих ограничений на первый план постепенно будут выходить внутренние недостатки сложившейся практики разработки и использования перспективного финансового плана - отсутствие четкой методологии корректировки ранее одобренных проектировок, оценки устойчивости и рисков, увязки с целями и приоритетами среднесрочной государственной политики и условиями их реализации, формирования предельных объемов расходов для администраторов бюджетных средств на трехлетний период.
Для их устранения необходимо утверждение соответствующим органом исполнительной власти порядка разработки перспективного финансового плана, определяющего его формат (в том числе с выделением бюджетов действующих и принимаемых обязательств), процедуры пересмотра его параметров и использования их при формировании проекта бюджета.
В целях повышения роли перспективного финансового плана в бюджетном процессе предлагается утверждать порядок его разработки. При этом в силу высокой неопределенности условий среднесрочного прогнозирования в первое время не должны вводиться какие-либо ограничения на изменение в следующем бюджетном цикле ранее утвержденных параметров. В то же время в целях постепенного повышения надежности среднесрочных финансовых прогнозов следует ввести требование о предоставлении ежегодно параметров перспективного плана в действующих и сопоставимых условиях, а также анализ причин отклонения от ранее утвержденных показателей.
При этом с точки зрения ориентации бюджета на конечные результаты основополагающее значение имеет включение в перспективный финансовый план ежегодно смещаемого на год вперед распределения ассигнований между субъектами бюджетного планирования на трехлетний период. Это удлиняет период планирования бюджетных программ, создает стимулы для оптимизации бюджетных расходов, способствует формированию системы индикаторов результативности бюджетных расходов, ускоряет подготовку и повышает качество проекта бюджета. В целях повышения надежности этого распределения оно может осуществляться только в отношении ассигнований на выполнение действующих на момент утверждения перспективного финансового плана обязательств, с использованием в основном относительных (в процентах к общему объему бюджета действующих обязательств) показателей.
Кроме того, следует более четко определить методологию увязки ?/p>