Бюджетирование в системе планирования предприятия на примере ОАО "Биохимик"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
129,1 млн. руб., рост - в 11,8 раза;
чистая прибыль - 39,3 млн. руб. (-36,1 млн. руб. - в 2008 году).
Рисунок 3.1 - План производства предприятия в 2009 г.
Для обеспечения указанных темпов роста объемов необходимо проведение определенных мероприятий:
организация участков водоподготовки для получения, хранения и распределения воды очищенной и воды для инъекций с системой получения чистого пара во всех основных производствах;
техническое перевооружение участков приготовления растворов;
приобретение реакторов для приготовления растворов для инфузий;
своевременная постановка на производство одиннадцати новых препаратов;
разработать и реализовать план по продвижению на фармрынке новых и более эффективных лекарственных препаратов;
совершенствовать работу службы реализации (менеджеры, медицинские консультанты и т.д.).
За период 2009-2013 гг. будут освоены и внедрены в производство 46 наименований новых готовых лекарственных средств:
инфузионных растворов - 6 наименований,
таблеток и капсул - 14 наименований,
растворов для инъекций в капсулах - 8 наименований,
мазей, кремов, суппозиторий - 9 наименований,
преднаполненных шприцев - 7 наименований,
порошков для инъекций - 2 наименования.
% выпускаемых препаратов включены в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ. Расширение ассортимента лекарственных препаратов показана на рисунке 3.2.
Внедрение новых лекарственных средств позволит предприятию значительно повысить рентабельность продаж по всем группам лекарственных средств.
Рисунок 3.2 - Расширение ассортимента лекарственных препаратов
Внедрение намеченных организационно-технических мероприятий в 2009-2013 гг., а также освоение около 60 наименований новых видов ГЛС позволит ОАО Биохимик увеличить объемы производства в 1,8 раза и довести их к 2013 году до 2,1 млрд. рублей.
Такой прирост производства и реализации готовой продукции будет обеспечен за счет расширения номенклатуры и ассортимента, а также за счет замены старых линий на новые, более производительные.
Так, к 2013 г. объем производства увеличится по группам ГЛС:
таблетки и капсулы - на 314 млн. рублей,
по ампулам - на 290 млн. рублей,
по инфузионным растворам - на 280 млн. рублей,
по мазям и суппозиториям - на 64 млн. рублей.
В результате структура объемов производства и продаж претерпит некоторые изменения, так:
удельный вес группы ГЛС в ампулах увеличится с 9% до 20%,
таблеток и капсул - с 15% до 23%,
мазей и суппозиториев - с 2,7% до 4,5%,
инфузионные растворы останутся на уровне 40%,
доля антибиотиков для инъекций снижается с 30% до 15%.
Увеличение объемных показателей (объем продаж + 922 млн. руб.) и улучшение качественных (повышение рентабельности на 13,9 %) позволит предприятию получить дополнительно чистой прибыли 295,6 млн. руб. и направить ее на инвестиционную деятельность.
Объем затрат на развитие производства за период с 2009 г. по 2013 г. составит 801 млн. руб., в том числе (рисунок 3.3):
оборудование - 512 млн. рублей,
СМР - 229 млн. рублей,
освоение новых видов продукции - 40 млн. рублей.
Рисунок 3.3 - Объем затрат на развитие производства с 2009 г. по 2013 г., млн. руб.
Источниками финансирования являются (рисунок 3.4):
чистая прибыль - 30,7%,
амортизация - 23,4%,
заемные средства (кредиты) - 10,4%,
приобретение оборудования в лизинг - 35,5%.
Рисунок 3.4 - Источники финансирования программы
Таким образом, по прогнозным показателям в 2009 году ОАО Биохимик запланировано:
объем производства - 1516 млн. руб. при темпе роста - 120%;
реализация продукции - 1374 млн. руб., темп роста - 122,7%;
прибыль от продаж - 129,1 млн. руб., рост - в 11,8 раза;
чистая прибыль - 39,3 млн. руб. (-36,1 млн. руб. - в 2008 году).
Внедрение намеченных организационно-технических мероприятий в 2009-2013 гг., а также освоение около 60 наименований новых видов ГЛС позволит ОАО Биохимик увеличить объемы производства в 1,8 раза и довести их к 2013 году до 2,1 млрд. рублей.
Так, к 2013 г. объем производства увеличится по группам ГЛС:
таблетки и капсулы - на 314 млн. рублей,
по ампулам - на 290 млн. рублей,
по инфузионным растворам - на 280 млн. рублей,
по мазям и суппозиториям - на 64 млн. рублей.
Увеличение объемных показателей (объем продаж + 922 млн. руб.) и улучшение качественных (повышение рентабельности на 13,9 %) позволит предприятию получить дополнительно чистой прибыли 295,6 млн. руб. и направить ее на инвестиционную деятельность.
Объем затрат на развитие производства за период с 2009 г. по 2013 г. составит 801 млн. руб., в том числе:
оборудование - 512 млн. рублей,
СМР - 229 млн. рублей,
освоение новых видов продукции - 40 млн. рублей.
Источниками финансирования являются:
чистая прибыль - 30,7%,
амортизация - 23,4%,
заемные средства (кредиты) - 10,4%,
приобретение оборудования в лизинг - 35,5%.
бюджетирование планирование финансовый анализ
Заключение
Планирование является средством достижения поставленных предприятием целей. В современных условиях планирование становится центральным звеном управления. В конкурентной борьбе выходить на рынок со своей продукцией без заранее продуманного плана невозможно.
Бюджетирование - процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением, одна из составляющих системы финансового управления, предназн