Бюджетирование в системе планирования предприятия на примере ОАО "Биохимик"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?еличение цены реализации продукции увеличило объем реализации на 6,2%.
Основным фактором, повлиявшим на изменение выручки от реализации продукции в 2005 г., является увеличение цены реализации продукции. Факторы, повлиявшие на изменение суммы прибыли от продаж: вследствие увеличения объема реализации продукции прибыль от продаж выросла на 26,3%; в результате сдвигов в структуре и ассортименте реализованной продукции прибыль от продаж увеличилась на 7,7%; в результате изменения себестоимости продукции прибыль от продаж увеличилась на 66,0%.
Факторы, повлиявшие на изменение выручки от реализации продукции в 2006 г.: увеличение объема производства в натуральном выражении увеличило объем реализации на 51,4%; изменение ассортимента продукции повлекло увеличение объема реализации на 47,6%; увеличение цены реализации увеличило объем реализации на 1,0%.
Основным фактором, повлиявшим на изменение суммы прибыли от продаж, является увеличение объема реализации продукции.
Фактор, повлиявший на изменение выручки от реализации продукции в 2007 г. - изменение объема реализации готовой продукции.
Факторы, повлиявшие на изменение суммы прибыли от продаж: изменение объема реализации продукции на 1,5%; изменение структуры и ассортимента реализованной продукции на 9,4%; изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции на 89,1%.
Фактор, повлиявший на изменение выручки от реализации продукции в 2008 г. - изменение объема реализации готовой продукции.
Фактор, повлиявший на изменение суммы прибыли от продаж - изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции на 100%.
Отгрузка продукции ОАО Биохимик в 2007 - 2008 гг. по регионам представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Отгрузка продукции ОАО Биохимик в 2007 - 2008 гг. по регионам, тыс. руб.
№Округа2007 г.2008 г.1.Центральный федеральный округ828295,77875025,00в т.ч. Москва и Московская область816035,43869779,202.Северо-западный федеральный округ27778,4843464,003.Южный федеральный округ16326,0411387,204.Приволжский федеральный округ83146,6838716,90в т.ч. Республика Мордовия16221,9410742,205.Уральский федеральный округ33809,7438187,406.Сибирский федеральный округ33973,1738524,707.Дальневосточный федеральный округ3640,863893,80ИТОГО по регионам1026970,741049199,00
Из данной таблицы видно, что в 2007 - 2008 г. основным рынком сбыта готовой продукции является Москва и Московская область, на долю которой приходится 90,0% от общего объема реализации.
Анализ ликвидности предприятия представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Ликвидность предприятия
Наименование показателя 2004 г.2005 г.2006 г.2007 г.2008 г.Коэффициент текущей ликвидности1,792,352,571,911,59Коэффициент быстрой ликвидности0,650,841,060,960,96Коэффициент автономии собственных средств0,630,620,640,540,50
Величина собственных оборотных средств предприятия в 2008 г. составила 244289 тыс. руб. (наибольшее значение данного показателя за анализируемый период). Коэффициент автономии собственных средств в 2008 г. составляет 0,50. Нормальное минимальное значение этого коэффициента - 0,5-0,6, т. е. коэффициент автономии собственных средств предприятия свидетельствует о его финансовой устойчивости и стабильности.
Индекс постоянного актива в 2008 г. составил 0,59. Рекомендуемое значение показателя индекса постоянного актива <=0,9 (0,59 ‹ 0,9).
Размер и структура капитала и оборотных средств предприятия представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Размер и структура капитала и оборотных средств предприятия, тыс. руб.
Показатели2004 г.2005 г.2006 г.2007 г.2008 г.Уставный капитал 9884298842988429884298842Резервный капитал6152661526615266152661526Добавочный капитал200093200093200093200093200093Нераспределенная чистая прибыль194779234717285574290764233453Общая сумма капитала555240595178646035651225593914
Из данной таблицы видно, что общая сумма капитала в 2008 г. на 38674 тыс. руб. больше, чем в 2004 г. Собственный капитал предприятия включает: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль. Уставный и резервный капитал в течении последних пяти лет остается неизменным. Нераспределенная прибыль за 2008 год уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 57311 тыс. рублей. Увеличение доли собственных средств за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия.
За отчетный период увеличился выпуск таблеток и капсул, мазей и суппозиториев, а также готовых лекарственных средств в ампулах.
Основными направлениями развития общества в отчетном периоде являются:
повышение эффективности ампульного производства;
выполнение организационно-технических мероприятий по ликвидации узких мест, а также приведение в соответствие отдельных участков и производств требованиям GMP;
увеличение сменности работы оборудования.
Динамика оборотных активов Биохимика показана в Приложении А.
Величина оборотных активов предприятия увеличились с 2004 г. по 2008 г. на 432707 тыс. руб., или в 2,03 раза, и составила на конец 2008 г. - 850960 тыс. руб. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения следующих составляющих:
) запасов
) дебиторской задолженности.
Структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась: удельный вес запасов снижается и в 2008 г. составляет 39,81%, или на 20,24% меньше, чем в 2004 г.; удельный вес дебиторской задолженности увеличился до 59,22%, или на 23,39% по сравнению с 2004 г. Оборотные средства эмитента финансируются как за счет собственных источников, так и за счет заемных средств (кредиты, займы).
В 2008 г. выработано товарной продукции на 9,2% меньше, чем в 2007 г.
Динамика финансово-экономических показа?/p>