Бухгалтерский учет и аудит денежных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
кассы? В отчетном году не проводилисьРиск контроля высокий8Насколько регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером? Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером в конце неделиОслаблен текущий контроль. Риск контроля высокий9Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель предприятия? ДаРиск контроля низкий10Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств? Выборочно, нерегулярноСледует проверить полноту оприходования денежных средств11Соблюдается ли установленный лимит кассы? ДаКонтроль удовлетворительный12Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке? ДаКонтроль удовлетворительный13Нарушаются ли установленные сроки обязательной продажи части валютной выручки? Не нарушаютсяКонтроль удовлетворительный14Насколько регулярно проверяет главный бухгалтер соответствие данных первичных банковских документов и учетных регистров? ЕженедельноКонтроль удовлетворительный15Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам? ЕжемесячноСледует проверить порядок расчетов по договорамБ. Система учета16Разработаны ли схемы отражения на счетах операций с денежными средствами? Определен только рабочий план счетов, схем нетВозможно наличие ошибок в корреспонденции счетов17С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов? ЕжеквартальноСуществует вероятность ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев18Как регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки банка? Данные выписок банка отражаются в учете на 3-4 деньВозможны ошибки в корреспонденции счетов19Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств? СоответствуютСистема учета удовлетворительная20Проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств? ЕжемесячноСистема учета удовлетворительная
) Установление соответствия данных бухгалтерской отчетности данным счетов бухгалтерского учета денежных средств.
) Проверка организации материальной ответственности.
6) Документальное оформление движения денежных средств.
7) Выявление существенных нарушений ведения учета денежных средств, подготовки отчетности и соблюдения законодательства. Выявив существенные вопросы, требующие профессионального суждения аудитора, вместе с выводами, сделанными по этим вопросам, аудитор отражает их в рабочей документации в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 2 "Документирование аудита".
) Выражение мнения о достоверности отчетности в части учета денежных средств [42].
3.2 Аудит кассовых операций и операций на счетах в банках
Целью аудиторской проверки кассовых операций, а также операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу "Денежные средства" и соответствия применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Аудит кассовых операций. Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций на предприятии ООО "Торговый Центр Арника", аудитор должен спланировать эту проверку, так как "сплошная" проверка не означает, что один за другим будут просмотрены все кассовые документы. Эти документы могут просматриваться неоднократно, но каждый раз аудитор выполняет совершенно определенную процедуру, направленную на выявление одного из возможных нарушений. Каждая процедура имеет свое назначение, преследует определенную цель, а ее результаты необходимо оформить в виде специальной таблицы.
В процессе аудита наличных средств необходимо тщательным образом проверить соблюдение на рассматриваемом предприятии порядка кассовых операций, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93г. В соответствии с этим документом каждой организации для расчетов наличными средствами необходимо иметь кассу, то есть специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.
Аудиторская проверка кассовых операций в ООО "торговый Центр Арника" начинается с инвентаризации денежных средств в кассе предприятия. При наличии нескольких касс, аудитор опечатывает их, чтобы предотвратить возможность доступа к ним. Кассир в присутствии аудитора составляет кассовый отчет кассовых операций за последний день, выводит остаток денег по кассовой книге на день проверки.
Одновременно с кассира берется расписка, что все приходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации кассы имеются частично оплаченные платежные ведомости на выплату заработной платы, пособий. Аудитор подсчитывает в них итог и выплаченную сумму, принимает к зачету, о чем делается пометка в акте. После расчета денег и других ценностей, хранящихся в кассе, полученный остаток сверяется с данными учета по кассовой книге.
Результаты проверки оформляются составлением акта, который подписывается аудитором, главным бухгалтером и кассиром предприятия.
При инвентаризации кассы проверяется: заключен ли между кассиром и раздатчиками договор о полной индивидуальной ответственности установленной формы; имеется ли приказ о назначении кассира, соответствует ли помещение кассы рекомендациям по обеспечению сохранности денежных средств,