Бухгалтерский учет и аудит денежных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ся к ней.
Изменение кредиторской задолженности влияет на денежный поток по-другому. Увеличение остатков кредиторской задолженности равносильно притоку денежных средств, их сокращение - оттоку. Увеличение кредиторской задолженности (поставщикам и другим кредиторам) означает, что их счета не были оплачены и деньги остались у организации. А при сокращении происходит оплата счетов и как следствие - уменьшение денежных средств. Поэтому увеличение кредиторской задолженности прибавляется к чистой прибыли, а сокращение вычитается из нее.
Таблица 3.4 - Составление отчета о движении денежных средств (косвенный метод) в ООО "Торговый Центр Арника" за 2010 год
Статьи Сумма (тыс. руб) 1. Денежные средства от текущей деятельности КорректировкиЧистая прибыль332Уменьшение дебиторской задолженности1282Увеличение материалов (вычитается) (3) Увеличение кредиторской задолженности (прибавляется) 11151Нетто-поток денежных средств то текущей деятельности127622. Денежные средства от инвестиционной деятельностиНетто-поток денежных средств от инвестиционной деятельности (отсутствует) 03. Денежные средства от финансовой деятельностиНетто-поток денеж средств от финансовой деятельности 0Нетто-поток денеж. средств от всех видов деятельности12762Остаток денежных средств на начало периода32Остаток денежных средств на конец периода61
Отчет о движении денежных средств, составленный косвенным методом, наглядно увязывает прибыль и денежный поток от текущей деятельности. На примере ООО "Торговый Центр Арника" можно сделать вывод, что отчет о движении денежных средств составлен правильно.
Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности составил 12762 тыс. руб.
Фирма не вела инвестиционную и финансовую деятельность, и денежный поток в этих разделах равен нулю.
Поскольку остатки денежных средств на начало периода были равны 32 тыс. руб., остаток денежных средств на конец периода составил 61 тыс. руб., что соответствует балансовым данным. Денежные средства предприятия используются рационально, так как в итоге предприятие получает положительный нетто-поток денежных средств.
Заключение
Предприятие ООО "Торговый Центр Арника" известно на дальневосточном рынке с 2000 года и занимающейся разработкой технологий, поставок оборудования, расходных материалов и ингредиентов для пищевой промышленности. С 2000 года ТД "Арника" осуществляет регулярные прямые поставки высококачественных смесей специй, соевых белков, крахмалов, натуральных пищевых красителей, каррагинанов и других гидроколлоидов, ароматизаторов и различных пищевых добавок из Южной Кореи, КНР и Вьетнама для различных отраслей пищевой промышленности: мясо - и рыбопереработка, молочная и кондитерская промышленность, хлебопечение и производство пива и безалкогольных напитков.
В настоящее время ТД Арника" плодотворно сотрудничает более чем с 30-ю компаниями - поставщиками оборудования, пищевых добавок и упаковочных материалов, является официальным дистрибьютором крупнейших производителей Европы, и Америки, Китая, Кореи и других стран АТР.
Изучив организацию учета и аудита денежных средств предприятия можно сделать следующие выводы:
Свою деятельность предприятие ведет успешно, экономические показатели подтверждают это.
Бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используется комплекс бухгалтерских программ. Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счетов бухгалтерского учета.
Для осуществления расчетов наличными деньгами на предприятии образована касса. В кассе предприятие хранит определенную (ограниченную) сумму наличных денег для использования на текущие расходы.
Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ООО "Торговый Центр Арника", оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем организации и согласованный с главным бухгалтером.
Не реже одного раза в месяц в на исследуемомом предприятии ревизионной комиссией проводится ревизия (инвентаризация) кассы. Результаты инвентаризации оформляются первичной учетной документацией. Соблюдение кассовой дисциплины проверяет обслуживающий банк.
Денежные расчеты предприятия ООО "Торговый Центр Арника" производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. На 2010 год лимит кассового остатка, по согласованию с банками составляет сумму в пределах трех тысяч рублей. Расчетный счет открыт в банке один, и он является основным счетом для организации. При открытии расчетного счета предприятие заключило договор банковского счета, в котором отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.
При осуществлении расчетных операций в ООО "Торговый Центр Арника" руководствуется установленными формами безналичных расчетов и применяет типовые документы, формы которых установлены ЦБ РФ. Для осуществления безналичных расчетов в рублях в большинстве случаев испол