Бухгалтерский учет и аудит денежных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
дов, руб. 1211068287,677,412. Фондоотдача, руб. (стр.1 /стр.11) 995,81421,41855,1142,7130,513. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. (стр.2/стр.6) 4,564,873,08106,863,215. Рентабельность продаж, % (стр.4/стр.1) 1,862,53,72134,4148,8
Из таблицы 1.1 следует, что валовой объем реализации без учета налога на добавленную стоимость в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 31627 тыс. руб., или на 26,2%. Прибыль от продаж ООО "Торговый Центр Арника" за исследуемый период имеет выраженную тенденцию к росту. Так, в 2008 году она составила 2239 тыс. руб., в 2009 году - 3763 тыс. руб., а в 2010 составила 5665 тыс. руб. Полученные данные свидетельствуют, что темп роста прибыли от продаж ООО "Торговый Центр Арника" имеет тенденцию роста.
На основании данной таблицы можно сделать вывод о достаточно стабильной и положительной работе предприятия ООО "Торговый Центр Арника".
В 2010 году по сравнению с 2008 и 2009 годом у предприятия возрос объем выпуска продукции соответственно на 3550 ед. продукции или на 277,5%; в 2010 году по сравнению с 2009 годом - на 3095 ед. продукции, 115,77 %.
Увеличение себестоимости продукции с 2008 г. по 2010 на 29122 тыс. руб. или 27,1% в свою очередь привело к уменьшению затрат на 1 руб. товарной продукции: с 2008 г - 53,75 руб. до 15,8 руб. в 2010 г.
Численность работников предприятия осталась прежней, но возросла выработка продукции на 1 рабочего. с 1386,8 руб. в 2008 до 2607,4 руб. в 2010. Увеличилась среднемесячная заработная плата с 2008 по 2010 с 7872,5 руб. до 12352,9 руб. или на 56,9%. Фондоотдача возросла с 2008 году 2010 на 86,3%.
Динамика основных показателей ООО "Торговый Центр Арника" за 2008-2010 год представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика основных показателей деятельности ООО "Торговый Центр Арника"
2. Бухгалтерский учет операций с денежными средствами
2.1 Документальное оформление и учет кассовых операций
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Торговый Центр Арника" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги.
Денежные расчеты предприятия ООО "Торговый Центр Арника" производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.
На 2010 год лимит кассового остатка на предприятии, по согласованию с банками составляет сумму в пределах трех тысяч рублей. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются, наличные деньги сверх установленного лимита сдаются в обслуживающий предприятие банк.
Предприятие ООО "Торговый Центр Арника", имет постоянную денежную выручку, поэтому по согласованию с обслуживающими банками могут расходовать ее на выплату социально-трудовых льгот, закупку продукции, скупку тары и вещей у населения.
Предприятие не имеет право накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
При учете и оформлении кассовых операций предприятие ООО "Торговый Центр Арника" придерживается порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного советом директоров Центрального банка России №40 от 22.09.1993 г., для организаций, предприятий и учреждений независимо от вида деятельности. Наиболее важными и существенными требованиями этого порядка является следующие из них:
для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме.
прием наличных денег предприятие при расчете с населением производит с применением контрольно-кассовых машин.
Предельная сумма расчетов наличными деньгами устанавливается по одному платежу. Платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора, рассматриваются как единый суммарный платеж.
Наличные денежные средства, полученные предприятием по чекам в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Кассовые операции на предприятии оформляются типовыми межведомственными формами первичной документации для предприятий и организаций, утвержденной Госкомстатом России и Минфином России [42].
Прием наличных денег на исследуемом предприятии оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и кассиром. При приеме денег от отдельных лиц им выписывается квитанция с подписями ответственного работников и кассира. В приходном кассовом ордере кроме обязательных реквизитов организации (наименование организации, номера, даты) указывают, за что получены деньги.
Нумерация приходных кассовых ордеров на предприятии ведется по порядку - начиная с 1 января и до конца года с регистрацией в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). При этом указывается кредитуемый по данной операции счет, фиксируется бухгалтерская проводка.
В кассу ООО "Торговый Центр Арника" деньги поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличными за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм.
Для получения денег со счета в банке выписывается чековая книжка. В чеке указывают назначения требуемой суммы (на оплату труда, хозяйственные операции, командировочные расходы и т. д). Отрывная часть чека остается в банке, а у организации - корешок чека с указанием полученной сум?/p>