Учет, анализ и контроль - современное состояние и тенденции развития
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
средств, получаемых от покупателей и заказчиков за период с 2004 г. по 2006 г. на ОАО Межрайгаз, снизилась с 84 % в 2004 г. до 13,3 % в 2006 г. В 2005 г. они составляли 51442 тыс. руб. или 23,13 %, в 2006 г. 41329 тыс. руб., или 13,3 %.
Начиная с 2005 г. основу денежных поступлений ОАО Межрайгаз составляют средства, полученные от прочих доходов. Так, основным доходом в 20052006 гг. являлась выручка по договору Аренды имущества с предоставлением услуг по технической эксплуатации от 27.12.2004 г. №365, заключенному с ОАО Ростовоблгаз. Доля прочих доходов в де-нежных поступлениях возросла с 3,1 % (5992 тыс. руб.) в 2004 г. до 75,2 % (233515 тыс. руб.) в 2006 г.
Поступления от инвестиционной и финансовой деятельности за анализируемый период на ОАО Межрайгаз существенно не изменились. Основу доходов от инвестиционной деятельности составляют доходы, полученные от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений. Так, в 2004 г. они составляли 11297 тыс. руб., или 5,9 % всех денежных поступлений, а в 2006 г. 17 000 тыс. руб. или 5,5 %. Выручка от продажи основных средств составляет около 0,1 % в общей структуре денежных поступлений в 2006 и 2005 гг.
Основу поступлений от финансовой деятельности на ОАО Межрайгаз составляют поступления от займов и кредитов, предоставленных дру-гими организациями. В 2004 г. это 8118 тыс. руб., или 4,3 % общих поступлений денежных средств. В 2006 г. они возросли, по сравнению с 2004 г., в 2,2 раза и составили 18083 тыс. руб., или 5,8 %.
Основные оттоки денежных средств связаны с осуществлением текущей деятельности на ОАО Межрайгаз. Следует отметить тенденцию равномерного роста денежных притоков и оттоков за анализируемый период. За период 20042006 гг. они возросли в 1,7 раза с 182 137 тыс. руб. в 2004 г. до 303 181 тыс. руб. в 2006 г. В 2004 г. было направлено денежных средств на осуществление текущей деятельности 147 622 тыс. руб., или 81,1 %, в 2005 г. 202 684 тыс. руб., или 87,5 %, в 2006 г. 255 213 тыс. руб., или 84,1 %.
Оттоки по инвестиционной деятельности существенно не изменились и выросли с 24 298 до 24 740 тыс. руб. в 2006 г. Нужно учесть снижение доли оттоков от инвестиционной деятельности в общей структуре израсходованных денежных средств. Так, в 2004 г. она составляла 13,4 %, а в 2006 г. 8,2 %. За анализируемый период на ОАО Межрайгаз наблюдается незначительный рост доли оттоков от финансовой деятельности. Так, если в 2004 г. она составляла 5,6 %, то в 2006 г. 7,7 %. В целом, произошел рост оттоков денежных средств по финансовой деятельности в 2,3 раза с 10 213 тыс. руб. в 2004 г. до 23 228 тыс. руб. в 2006 г. Главным образом это связано с ростом оттоков, возникающих при погашении займов и кредитов.
Таблица 5
Анализ движения денежных средств прямым методомна ОАО Межрайгаз за 20042006 гг.
ПоказателиЗа отчетный год (2006)За предыдущий год2004 г.тыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогу12345671. Остаток денежных средств на начало отчетного года56891506062082. Поступило денежных средств - всего, в том числе:310608100222361100190989100от текущей деятельности итого27484488,521028094,5616630487,1средства, полученные от покупателей и заказчиков4132913,35144223,1316031284безвозмездно000000прочие доходы23351575,215883871,4359923,1от инвестиционной деятельности итого176815,793164,2165678,6выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов3680,12420,114130,2выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений170005,580003,6112975,9полученные дивиденды1530,1полученные проценты3130,11300,062560,1поступления от погашения займов, предоставленых другим организациям002000,0900спецнадбавка7440,3444482,3от финансовой деятельности итого180835,827651,2481184,3поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями180835,827651,2481184,33. Направлено денежных средств всего, в том числе:303181100231732100182137100по текущей деятельности итого25521384,120268487,514762281,1на оплату приобретенных товаров, работ и услуг5440217,96245327,06450935,4на оплату труда4276614,13793516,43351918,4на выплату дивидендов, процентов13410,43710,23100,2на раiеты по налогам и сборам4297414,23988717,23890721,4спецнадбавка7440,344482,4на прочие расходы11373037,56129426,459293,3по инвестиционной деятельности итого247408,22350510,12429813,4приобретение объектов основных средств и иных внеоборотных активов127404,2103054,4142987,9приобретение ценных бумаг
и иных финансовых вложений120004130005,6100005,5Займы, предоставленные другим организациям002000,100по финансовой деятельности итого 232287,755432,4102175,6погашение займов и кредитов (без процентов)18083627651,281184,5погашение обязательств по финансовой аренде51451,727781,220991,14. Чистые денежные средства
от текущей деятельности19631х7596х18682х5. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности-7059х-14189х-7731х6. Чистые денежные средства от финансовой деятельности-5145х-2778х-2099х7. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалента (стр. 4+стр. 5+стр. 6)7427х-9371х8852х8. Остаток денежных средств на конец отчетного года
(стр. 1 + стр. 7)13116х5689х15060х
По текущей деятельности за анализируемый период ОАО Межрайгаз притоки денежных средств превышают их оттоки и получены чистые денежные потоки в размере 19631 тыс. руб. в 2006 г., 7596 тыс. руб. в 2005 г., 18682 тыс. руб. в 2004 г. По инвестиционной и финансовой деятельности оттоки денежных средств превышают их притоки, что является негативной тенденцией, приводящей к отрицательной величине чистых денежных средств по данным видам деятельности. По всем видам деятельности в 20042006 гг. притоки превышали оттоки денежных средств, а в 2005 г. сложилась обратная ситуация.
Анализ движения денежных средств косвенным методом был произведен за 2006 г. (табл. 2). Данные анализа свидетельствуют, что по сравнению с 2005 г. денежные притоки на ОАО Межрайгаз по текущей деятельности превышали оттоки, и чистые денежные ср?/p>