Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?х денег по iёту 50 Касса с ведомостью к нему №1а, с отражением в ней операций по поступлению наличных денег в кассу.
Записи в Журнал-ордер и ведомость производятся итогами за день. Итоги за день в разрезе корреспондирующих iетов устанавливаются путём подiёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах. Каждому отчёту кассира в учётных регистрах отводится одна строка независимо от периода, за который составлен отчёт.
По окончании месяца бухгалтер переносит данные из Журнала-ордера №1АПК и ведомости №1а в Главную книгу.
Для оперативного и повседневного контроля за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе проводятся плановые и внеплановые проверки кассы. Расхождение фактического наличия денежных средств с данными бухгалтерского учёта, выявленное в результате ревизии, оформляется в акте следующим порядком: установленные излишки денежных средств в кассе приходуются в доход организации, а выявленные недостачи относятся на материально-ответственных лиц.
Поступление денег в кассу оформляется Приходными кассовыми ордерами, и соответственно увеличивают дебетовый оборот по iёту 50 Касса. Типовые операции по iету 50 Касса:
По дебету iета:
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
||||
| 50 | 50 |Сданы наличные деньги из операционной в основную|
| | |кассу организации |
||||
| 50 | 51 |Денежные средства, снятые с раiетного iета, опри-|
| | |ходованы в кассу |
||||
| 50 | 52 |Иностранная валюта, снятая с валютного iета, опри-|
| | |ходована в кассу |
||||
| 50 | 55 |Денежные средства, снятые со специального iета в|
| | |банке, оприходованы в кассу |
||||
| 50 | 57 |Поступили в кассу наличные денежные средства,|
| | |находившиеся в пути (например, ранее отправленные|
| | |почтовым переводом) |
||||
| 50 | 60 |Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему|
| | |денежные средства |
||||
| 50 | 60 |Поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую|
| | |поставку материальных ценностей (работ, услуг) |
||||
| 50 | 62 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства,|
| | |поступившие от покупателей |
||||
| 50 | 62 |Покупатель внес в кассу аванс за предстоящую|
| | |поставку готовой продукции (товаров), выполнение|
| | |работ, оказание услуг |
||||
По кредиту iета:
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
||||
| 51 | 50 |Внесены наличные денежные средства из кассы на|
| | |раiетный iет |
||||
| 52 | 50 |Внесена на валютный iет наличная иностранная валюта|
||||
| 55 | 50 |Внесены наличные денежные средства из кассы на спе-|
| | |циальный iет в банке |
||||
| 57 | 50 |Наличные денежные средства внесены в сберегательную|
| | |кассу (кассу почтового отделения) для перевода|
| | |контрагенту |
||||
| 581 | 50 |Приобретены акции за наличные денежные средства |
||||
| 582 | 50 |Приобретены долговые ценные бумаги за наличные де-|
| | |нежные средства |
||||
| 583 | 50 |Предоставлен заем другой организации наличными де-|
| | |нежными средствами |
||||
| 584 | 50 |Внесен вклад по договору простого товарищества|
| | |наличными денежными средствами |
||||
| 60 | 50 |Погашена задолженность перед поставщиком|
| | |(подрядчиком) наличными денежными средствами |
||||
| 60 | 50 |Выдан поставщику (подрядчику) аванс наличными де-|
| | |нежными средствами |
||||
| 62 | 50 |Возвращены излишне уплаченные покупателем|
| | |(заказчиком) наличные денежные средства |
||||
| 62 | 50 |Возвращен из кассы аванс, ранее полученный от поку-|
| | |пателя (заказчика) |
||||
1.3 Учёт операций по раiетному iету
Большая часть раiетов между организациями осуществляется безналичным путем перечислением денежных средств со iета плательщика на iет получателя. Посредником при осуществлении этих раiетов является банк.
В банке организации для хранения денежных средств и операций по раiетам открывают раiетный iет. Раiетные iета открываются организациями, являющимися юридическими лицами [27, 128].
Порядок открытия раiетного iета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждой организации может быть открыт только один раiетный iет в одном из банков по его выбору.
На раiетном iете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С раiетного iета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.
При раiетах между организациями, банками и государством применяется календарная система раiетов, то есть все платежи с раiетного iета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).
Платежи по безналичным раiетам банк производит с согласия владельца раiетного iета. Лишь при платежах финансовым органам по просроченным налогам, по приказам арбитража, при погашении просроченных ссуд, списание денежных средств с раiетного iета прои?/p>