Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения (на примере ОООТранс-Строй)
Введение
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают раiеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.
В рыночной экономике между организациями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные раiеты возникающие между организациями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные раiеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Четкая организация раiетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой раiеты с работниками организации, с органами социального обеспечения ия и другими организациями и лицами. Все эти раiеты осуществляются в денежной форме.
Денежные средства организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских раiетных, валютных, специальных и депозитных iетах, в выставленных аккредитивах и особых iетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у организаций денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации одна из важнейших характеристик его финансового положения [27, 112].
По сути дела, денежные средства являются необходимым условием функционирования организации. Недаром их ассоциируют с кровеносной системой каждой организации. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности организации, извлечения дополнительной прибыли за iет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания. Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и раiетной диiиплины, правильноси эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе.
Целью данной дипломной работы является исследование бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами в соответствии с действующим законодательством, а также анализ экономической эффективности использования денежных средств.
Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств и раiетов стоят следующие задачи:
своевременное и правильное проведение необходимых раiетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;
соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами;
правильное и своевременное документальное оформление операций с денежными средствами;
полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и раiетных операций;
контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на раiетном и других iетах в банках;
организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния раiетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
контроль соблюдения раiетно-платежной диiиплины, с?/p>