Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

?оевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств, полученных в порядке кредитования;

бесперебойное удовлетворение денежной наличностью потребностей организации.

Цель дипломной работы заключается в изучении и раскрытии бухгалтерского учета, порядка аудита денежных средств и раiетов, анализа и разработки мероприятий по совершенствованию методик аудита и учета денежных средств.

Объектом исследования является ОООТранс-Строй. Предмет исследования бухгалтерская база движения денежных средств в данной организации.

Основными задачами данной работы являются:

ознакомление с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы;

рассмотрение правил осуществления наличных и безналичных денежных раiетов;

точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

анализ типичных ошибок по учету операций с денежными средствами, выявленные в ходе аудита;

исследование показателей экономической эффективности денежных средств, таких как коэффициент ликвидности, платежеспособности и т.д.

выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию аудита учета денежных операций организации.

1. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств ОООТРАНС-СТРОЙ

1.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ОООТРАНС-СТРОЙ

ОООТРАНС-СТРОЙ, далее Общество является юридическим лицом.

Обычными видами деятельности Общества являются: Торговая деятельность; Распространение; Экспедирование;

По сфере деятельности данную организацию можно отнести к торговому предприятию. Прибыль в основном формируется за iет уменьшения выручки от реализации на величину себестоимости проданных товаров, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов.

С помощью схемы 1 рассмотрим организационную структуру ОООТранс-Строй.

Схема 1 Организационная структура ОООТранс-Строй

Генеральный Директор

Формы продажи, осуществляемые данной организацией, включают опт, мелкий опт и розницу и предполагают как наличную, так и безналичную форму оплаты. Организацией осуществляется реализация стройматериалов. Режим работы ОООТРАНС-СТРОЙ: с 9 оо до 18 оо часов ежедневно кроме субботы, воскресенья, с одним часом на обеденный перерыв. На данном торговом предприятии соблюдаются все необходимые нормы и правила по охране труда работников:

нормативы по технике безопасности;

- нормы, регламентирующие продолжительность и порядок работы, рабочее время, перерывы на отдых и обед.

Бухгалтерский и торговый учет ведется с применением 1С Торговля и склад на отдельных торговых точках и склада и 1С Бухгалтерия 7.7. в бухгалтерии.

В Обществе используется традиционная система ведения бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с нормативными актами РФ. Налогообложение деятельности Общества осуществляется на общем режиме налогообложения. Для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типичные формы первичных учетных документов, Общество разрабатывает необходимые формы документов на основе соответствующих Положений по бухгалтерскому учету, а также действующих форм первичной учетной документации с учетом потребностей Общества.

Рассмотрим размеры организации и производства в таблице 1:

Таблица 1 Динамика размеров производства ОООТРАНС-СТРОЙ

ГОДЫПОКАЗАТЕЛИ2007200820092009 в% к 2007Среднегодовая численность рабочих, чел.

23384282,61Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.3663614410534187,58Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.1737640941427248116,70Выручка от реализации, тыс. руб.3698118144954612481,42Чистая прибыль, тыс. руб2414741488661925,00

Динамика отчетности ОООТРАНС-СТРОЙ свидетельствует об увеличении масштабов ведения бизнеса. Основной причиной увеличения объёмов продаж стало увеличение оборотных и расширение базы контрагентов, а также расширение штата.

За последние три года ООО заканчивало бухгалтерский период с прибылью, причем ежегодная прибыль имеет положительную тенденцию к увеличению.

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность организации и её развитие осуществляется как за iет собственных средств, так и за iет заемных средств, важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость организации от внешних заемных источников [32, 221]. Запас источников собственных средств это запас финансовой устойчивости организации при условии, что его собственные средства превышают заемные. Показатели финансовой устойчивости расiитываются на основе пассива бухгалтерского баланса и характеризуют структуру используемого капитала. Данную группу показателей также называют коэффициентами управления пассивами. Для анализа динамики основных показателей финансовой устойчивости организации составляется таблица 2Раiет и динамика показателей финансовой устойчивости организации.

Таблица 2 Раiет и динамика показателей финансовой устойчивости организации

ПоказательАлгоритм

раiета

(код строки

по форме №1)Рекомендуемое значение2007200820091. Коэффициент автономии (коэффициент независимости490/700Ка 0,50,010,020,112. Коэффициент соотношен заемных и собственных средств (коэффициент финансирования)(1/ kавт) - 1

590+690/490Кз. с. =1,0157,8