Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
253,348,103. Коэффициент маневренности490+640+650190/ 490+640+650Км. 0,5
-106,74-10,860,014. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами490+690190/ 210Ко. с. 0. 3-17,797,996,88
Из данных таблицы 2Раiет и динамика показателей финансовой устойчивости организации можно сделать следующие выводы:
Коэффициент автономии показывает, на сколько организация зависит от заемного капитала, чем больше у организации собственных средств, тем легче ей справиться с неурядицами на рынке. В организации в 20072009гг. коэффициент не соответствует нормативу, он значительно ниже. Коэффициент автономии снизился с 2008г. по 2009г. за iёт снижения собственных средств организации. В 2007г. коэффициент не соответствует норме, т.к. у организации было приостановление бизнеса.
Коэффициент маневренности увеличивается с каждым годом, что свидетельствует о вложении собственных средств в быстроликвидные активы и о формировании оборотных средств за iёт собственных. Данный показатель значительно ниже нормативного.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все периоды не входит в значение нормативного коэффициента (более 0,3) только в 2007г., что свидетельствует о наличие достаточного объема собственных оборотных средств в следующих периодах (2008 и 2009гг.) для успешного функционирования организации.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств выше нормы, однако, ежегодно наблюдается тенденция его уменьшения.
В рыночных условиях повышается значение анализа платежеспособности организации ввиду возрастания необходимости своевременной оплаты организацией текущих платежей (долговых обязательств). Оценка платежеспособности производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платёжеспособности и ликвидности очень близки, т.к. от степени ликвидности баланса зависит платежеспособность и ее перспектива. Под платежеспособностью организации понимают способность к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств [21, 309].
Для этого необходимы денежные средства: достаточный запас денег па раiетном iете банка и в кассе и некоторые мобильные (наиболее ликвидные оборотные) средства, которые организация может обратить в результате обращения в деньги.
Для оценки платежеспособности принято расiитывать показатели ликвидности. Ликвидность способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов организации к его краткосрочным долговым обязательствам.
Краткосрочные долговые обязательства Ккр расiитываются как итог раздела VI Краткосрочные обязательства за вычетом Доходов будущих периодов (стр.640) и Резервов предстоящих расходов и платежей (стр.660). При наличии информации к краткосрочным долговым обязательствам следует отнести сумму долговых обязательств, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Время, необходимое для превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается для продажи пенных бумаг, отдельных видов материальных оборотных средств и при ликвидации дебиторской задолженности, поэтому различают три показателя (три степени) ликвидности. Раiет и динамика показателей ликвидности произведен в таблице 3.
Таблица 3 Раiет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации
ПоказательАлгоритм
раiета
(код строки
по ф. №1)Рекомендуемое значение2007200820091. Краткосрочные (текущие) обязательства организации тыс. руб.
690640650х5366804891419092. Оборотные активы, тыс. руб.290х173764094142724
Продолжение таблицы 3 Раiет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.260+250х12462039223344. Дебиторская задолженность, тыс. руб.230+240х286356831189475. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб.210216х204802020647Раiетные показатели
6. Коэффициент абсолютной ликвидности(стр.3 / стр.1)0,2 0,50.230.250.027. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности)(стр.3+ стр.4 / стр.1)0,7 0,80.290.700.858. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)(стр.3+ стр.4 +стр.5/ стр.1)2 2,50.320.801.00
По данным таблицы №3 Раiет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации можно сделать следующие выводы: Показатель абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных долговых обязательств. По данной организации коэффициент абсолютной ликвидности в 2007 и 2008гг. входит в нормативное значение. А в 2009г. значительно ниже нормы. Коэффициент ликвидности определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным долговым обязательствам. Здесь учитывается дебиторская задолженность и прочие активы, количество которых значительно снизилось в данной организации на конец анализируемого периода. Данный коэффициент в 2007г. значительно ниже, а в 20082009гг. входит в предел нормативного значения. Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности 2 2,5. Однако во всех периодах данный показатель зн?/p>