Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В°чительно занижен. Однако с каждым годом наблюдается положительная тенденция увеличения данного показателя.
Далее рассмотрим обобщенную таблицу технико-экономических показателей по ОООТранс-Строй с помощью таблицы 4.
Таблица 4 Основные технико-экономические показатели ОООТранс-Строй за 20072009гг. и их динамика
ПоказателиЕд. измерения2007г.2008г.2009г.2008г. в% к 2007г.2009г. в% к2007г.2008г.Объем реализованных товаров (по всем видам товаров)шт.247378762636403,1403,886123,620Объем продаж продукции (в целом по предприятию)тыс. руб.3698118144954613,1303,874123,762Себестоимость реализованной продукциитыс. руб.264594993738532,7843,581128,624Прибыль от продажтыс. руб.382006164431,8940,2310,122Среднесписочная численность
работников всего
чел.233842
60,526
54,762
90,476Выработка продукции на одного работающеготыс. руб./чел.160,7833109,0532272,8815,1717,074136,789Фонд оплаты трудатыс. руб.290,260535,800766,71054,17337,85869,883Среднемесячная заработная плата на 1 работника
тыс. руб.
12,62014,10018,255
89,504
69,132
77,239Среднегодовая стоимость ОСтыс. руб.366361441053459,61934,77358,325Фондоотдачаруб.0,67512,8196,0415,26611,174212,200Фондоемкостьруб.1,4810,0780,1661898,718892,16946,988Затраты на 1 руб. объема продаж продукции
коп.
0,715
0,804
0,74
88,930
96,622
108,649Прибыль до налогообложениятыс. руб.321941148861,6490,21513,039Чистая прибыльтыс. руб.241474148861,6280,1619,902Рентабельность продукции%0,0140,0210,223ххх
По данным таблицы можно сделать вывод, что выручка в 2009г. уменьшилась, по сравнению с 2008 годом и, следовательно, себестоимость увеличилась. Фонд оплаты труда увеличивается ежегодно.
В связи с изменением данных показателей произошли изменения коэффициентов фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности продукции.
Динамику основных показателей удобно рассмотреть с помощью диаграммы 1.
Диаграмма 1 динамика роста прибыли от продажи товаров, изменение ее себестоимости и объема продаж
1.2 Учет денежных средств и документов ОООТРАНС-СТРОЙ
Выполнение планового задания влечет за собой раiеты с персоналом организации, раiеты с бюджетом, раiеты по пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию, раiеты с поставщиками и подрядчиками и другие раiеты. Все эти раiеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства организации представлены в виде наличных денег в кассе, хранятся на раiетных iетах в банке [12, 156].
Основанием для отражения в бухгалтерском учете движения наличных денежных средств служат первичные документы: Приходный кассовый ордер (форма №КО1), Расходный кассовый ордер (форма №КО2), Кассовая книга (форма №КО4), Платежное поручение, Журналы-ордера №1 и №2, Ведомости №1 и №2.
Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств ОООТРАНС-СТРОЙ имеет кассу, оборудованную в соответствии с действующим законодательством. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, который несёт полную материальную ответственность.
После приема денег кассир заполняет приходный кассовый ордер.
Наличные деньги, не подтвержденные ПКО, iитаются излишком и зачисляются в доход предприятия.
Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям и др.). Деньги по кассовым ордерам выдаются только в день составления этих документов.
Синтетический учет операций по кассе учитываются на iете 50 Касса. В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит выбытие денежных средств из кассы
Основным поступлением в кассу является снятие денежных средств с раiетного iета организации на выплаты зарплаты и прочие расходы.
На iетах бухгалтерского учета операции по учету кассовых операций отражаются следующим образом:
Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведутся специальные регистры: журнал-ордер №1 и ведомость №1 по iету 50 Касса. Основанием для заполнения этих регистров служат отчеты кассира и прикрепленные к ним первичные документы (ПКО и РКО).
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом iете 006 Бланки строгой отчетности.
Сдача денег в банк оформляется Объявлением на взнос наличными, в котором указывается наименование организации за что сдаются деньги, подпись вносителя. В таблице 5 представлен порядок внесения наличных денег в банк.
Таблица 5 Порядок внесения наличных денег в банк
№ п/пПеречень работКассир предприятияБанк1Заполнение бланка объявления на взносх2Внесение денегхх3Оформление квитанций и ордера в кассух4Получение квитанциих5Приложение ордера в кассу к выписке банкахх
На принятую от организации сумму банк выдаёт квитанцию, в которой указывается, от кого приняты деньги, зачислены на iёт №тАж, за что, сумма, подпись бухгалтера банка, указанную сумму в квитанции принял кассир. Квитанция обязательно заверяется печатью банка. На основании квитанции кассир списывает деньги по кассе. В таблице 6 представлен порядок получения наличных денег в банке.
Таблица 6 Порядок получения наличных денег в банке
№Перечень работорганизацияБанкп/пбухгалтерруков-ль гл. бух-ркассир1Заполнение всех реквизитов чека и корешках2Подпись чеках3расписка получателя чека в корешке чеках4Проверка правильности з