Управление затратами предприятия (на примере предприятия ОАО "Водоканал" г. Приозерск)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
венные затраты предприятия.
Из проведенного анализа затрат по стадиям технологического процесса можно сделать следующие выводы: предприятие несет большие затраты на ремонтные работы, что говорит о необходимости замены старого оборудования для сокращения расходов на ремонт и снижения в дальнейшем себестоимости оказываемых услуг.
Анализ прочих прямых затрат предприятия ОАО Водоканал (водоснабжение)
№ п/пПоказатели2005г. (тыс. руб.)2006г. (тыс. руб.)Доля от общих прочих прямых затрат (%)+/- 20052006тыс. руб.3456781Отопление51,8014,307,11,8-37,50-5,32Оплата выполненных работ1,200,300,20,0-0,90-0,13Командировочные0,402,300,10,31,900,24Медосмотр1,801,100,20,1-0,70-0,15Услуги ПКС55,4086,807,610,731,403,16Обучение7,80-1,10,0-7,80-1,17Услуги лаборатории (химанализы)138,80228,7018,928,189,909,18Аренда275,40275,4037,633,8--3,89Вывоз мусора1,500,400,20,0-1,10-0,210Услуги связи23,5020,603,22,5-2,90-0,711Горючесмазочные материалы17,3011,402,41,4-5,90-1,012Услуги автотранспорта157,60170,8021,521,013,20-0,513Аренда трактора-2,100,00,32,100,314Итого732,50814,20100,0100,081,700,0
Из проведенного анализа прочих прямых затрат на услуги водоснабжения видно, что наибольший удельный вес в прочих прямых затратах в 2005-2006 годах имеют арендные платежи (37,6%, 33,8% соответственно). Дело в том, что предприятие ОАО Водоканал пользуется имуществом (здания, сооружения, технологическое оборудование), необходимым для оказания услуг по водоснабжению на праве аренды. Большой удельный вес в доле прочих прямых расходов составляет стоимость услуг химической лаборатории, в 2006 году произошел рост стоимости этих услуг (+9,1%) из-за повышения цен на химические препараты. Однако эту составляющую прочих прямых расходов предприятие не может уменьшить, не снизив качество очистки воды. Услуги автотранспорта составляют 21% от общих прочих прямых затрат. Рост прочих прямых затрат в 2006 году в сравнении с 2005 годом произошел из-за значительного увеличения расходов на услуги химической лаборатории.
Так как предприятие ОАО Водоканал оказывает услуги не только по водоснабжению, но и по водоотведению проанализируем прямые и прочие прямые производственные затраты, относящиеся на услуги по водоотведению.
Анализ затрат предприятия ОАО Водоканал по стадиям технологического цикла (водоотведение)
№ п/пПоказатели2005г. (тыс. руб.)2006г. (тыс. руб.)Доля от общих затрат по перекачке стоков (%)+/- 20052006тыс. руб.345678Расходы по перекачке стоков1Материалы32,326,572,60,6-25,75-2,02Электроэнергия375,23330,7630,128,8-44,47-1,33Амортизация основных фондов1,692,930,10,31,240,14Ремонтные расходы (ремонтный фонд)40,1155,783,24,915,671,65Заработная плата производственных рабочих575,75582,3446,150,76,594,56Отчисления на соц. Страхование и фонд зарплаты150,77148,7412,112,9-2,030,97Прочие расходы71,8321,715,81,9-50,12-3,98Итого1 247,701 148,83100,0100,0-98,870,0
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в расходах по перекачке стоков составляет заработная плата производственных рабочих, кроме того, в 2006 году она выросла по сравнению к 2005 годом на 4,5%. Следующая наиболее значительная статья расходов это затраты на электроэнергию. Затраты на электроэнергию в 2006 году снизились по сравнению с 2005 годом (-44,47 или -1,3%), снижение затрат произошло из-за снижения общего количества пропущенных стоков (2005 год - 737,96 куб. м.; 2006 год - 675,16 куб. м.). Количество пропущенных стоков уменьшилось на 62,8 куб. м. (- 8,5%).
№ п/пПоказатели2005г. (тыс. руб.)2006г. (тыс. руб.)Доля от общих затрат по очистке стоков (%)+/- 20052006тыс. руб.345678Расходы по очистке стоков1Материалы80,2643,083,31,6-37,18-1,72Электроэнергия719,26673,7829,825,6-45,48-4,23Амортизация основных фондов5,707,380,20,31,680,04Ремонтные расходы (ремонтный фонд)16,1884,640,73,268,462,55Заработная плата производственных рабочих1 123,581 247,1246,647,4123,540,96Отчисления на соц. Страхование и фонд зарплаты292,31321,9712,112,229,660,17Прочие расходы175,93251,207,39,675,272,38Итого2 413,222 629,17100,0100,0215,950,0
Из данной таблицы видно, что наибольший удельный вес в расходах по очистке стоков составляет заработная плата производственных рабочих. Следующая наиболее значительная статья расходов это затраты на электроэнергию. Снижение расходов на электроэнергию в 2006 году произошло также из-за снижения общего количества пропущенных стоков. В 2006 году выросли затраты предприятия на ремонтные работы.
№ п/пПоказатели2005г. (тыс. руб.)2006г. (тыс. руб.)Доля от общих затрат по транспортировке стоков (%)+/- 20052006тыс. руб.345678Расходы по транспортировке стоков1Материалы6,500,660,70,0-5,84-0,62Электроэнергия--0,00,0--3Амортизация основных фондов--0,00,0--4Ремонтные расходы (ремонтный фонд)297,21597,7431,444,8300,5313,55Заработная плата производственных рабочих177,92228,8318,817,250,91-1,66Отчисления на соц. Страхование и фонд зарплаты45,1558,634,84,413,48-0,47Прочие расходы420,77447,6544,433,626,88-10,88Итого947,551 333,51100,0100,0385,960,0
Проведенный анализ показывает, что наибольший удельный вес на данном этапе технологического цикла составляют прочие прямые затраты. В 2006 году имеется тенденция к сокращению данных затрат (-10,8%). Следующая статья по величине затрат - это затраты на ремонтные работы, они выросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом (+13,5%).
Для того, чтобы сделать более конкретные выводы о влиянии затрат на финансовое состояние предприятия проанализируем прочие прямые производственные затраты, относящиеся на услуги по водоотведению.
Анализ прочих прямых затрат предприятия ОАО Водоканал (водоотведение)
№ п/пПоказатели2005г. (тыс. руб.)2006г. (тыс. руб.)Доля от общих прочих прямых затрат (%)+/- 20052006тыс. руб.3456781Отопление71,2019,9010,72,8-51,30-7,92Оплата выполненных работ0,800,500,10,1-0,300,03Командировочные3,003,800,40,50,800,14Медосмотр3,303,200,50,4-0,10-0,15Услуги ПКС65,70101,109,814,035,404,26Обучение7,30-1,10,0-7,30-1,17Услуги лаборатории (химанализы)138,00232,4020,632,394,4011,68Аренда334,70334,7450,146,50,04-3,69В