Управление затратами предприятия (на примере предприятия ОАО "Водоканал" г. Приозерск)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
е 12 мес.) + прочие оборотные активы) значительно превышают долго- и среднесрочные пассивы(долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов). Постоянные пассивы (Собственный капитал и резервы) не только не перекрывают труднореализуемые активы (внеоборотные активы), но намного меньше их. Баланс предприятия ОАО Водоканал за 2005-2006 года не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются следующие условия:
наиболее ликвидные активы оказались гораздо меньше наиболее срочных обязательств;
труднореализуемые активы оказались выше собственного капитала.
На предприятии не выполняется важное условие платежеспособности, а именно: постоянные пассивы не перекрывают труднореализуемые активы, что подтверждает недостаток собственных оборотных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) ОАО Водоканал
(тыс. руб.)
№ п/п Показатель Деловой активностиФормула Расчет 20052006+/-1234561Оборачиваемость активов (раз)Чистая выручка от реализации / ср. сумма активов12144 / 8631 = 1,4 раз11821 /9206 = 1,3 раз-0,1 раз2Оборачиваемость дебиторской задолженности (по покупателям) (дни)360/ (чистая выручка от реализации / чистая ср. дебиторская задолженность покупателей)360 / (12144 / 5874) = 171,4 дня 12144 / 5874 = 2,1раз360 / (11821 / 6565,5) = 200 дней 11821 / 6565,5 = 1,8 раз+28,6 дня -0,3 раз 3Оборачиваемость кредиторской задолженности360 / (себестоимость реализованной продукции / ср. стоимость кредиторской задолженности поставщикам)360 / (12499 / 5614) = 163,6 дня 12499 / 5614 = 2,2 раза360/ (13052 / 6951) = 189,5 дня 13052 / 6951 = 1,9 раз+25,9 дней -0,3 раза4Оборачиваемость производственных запасов360 / (себестоимость реализованной продукции/ ср. стоимость МПЗ)360 / (12499 / 1517) = 43,9 дня 12499 / 1517 = 8,2 раза360 / (13052 / 1815) = 50 дней 13052 / 1815 = 7,2 раз+6,1 дня -1,0 раз5Длительность операционного циклаОборачиваемость ДЗ в днях + оборачиваемость МПЗ в днях171,4 + 43,9 = 215,3 дней200 + 50 = 250 дней+34,7 дня
Из таблицы видно, что показатели деловой активности предприятия снижаются. Дебиторская задолженность в течение 2005 года оборачивается 2,1 раза или через 171,4 дней превращается в денежные средства. Дебиторская задолженность в течение 2006 года оборачивается 1,8 раз или через 200 дней превращается в денежные средства. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2005 году показывает, что предприятию требуется 2,2 оборотов или 163,6 дней для оплаты выставленных ему счетов. В 2006 году 1,9 оборотов или 189,5 дней. Показатели деловой активности предприятия низкие, и продолжают снижаться. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской задолженности, у предприятия растут долги, т.е. предприятию необходимо оплатить свои краткосрочные обязательства раньше, чем потребители оплатят дебиторскую задолженность. Возникает реальная угроза неплатежеспособности предприятия. В 2006 году длительность операционного цикла увеличивается на 34,7 дня и составляет 250 дней. Руководству предприятия необходимо разработать мероприятия по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности.
Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности 2005год,
тыс. руб.
№ п/ппоказателиНа начало периода Доля %На конец периода Доля %Изменение +/-3456571Дебиторская задолженность68871006498100-389-2В том числе покупатели и заказчики554780,5620195,4+65414,93Кредиторская задолженность81991008943100+744-4В т.ч. поставщики и подрядчики576170,2561462,8-147-7,45Персоналу по оплате труда112913,8152117,0+3923,26Внебюджетным фондам3223,97268,1+4044,27Задолженность по налогам и сборам97411,9106611,9+9208Прочие кредиторы130,2160,2+30
Из таблицы видно, что к концу 2005 года дебиторская задолженность несколько снизилась, однако доля задолженности покупателей в ней возросла. Изменилась и структура кредиторской задолженности к концу 2005 года снизилась доля задолженности перед поставщиками, но увеличилась доля задолженности перед персоналом и внебюджетными фондами, это еще раз подтверждает, что предприятие испытывает трудности с взысканием долгов с потребителей, в связи, с чем возникают проблемы с оплатой краткосрочных обязательств.
Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности 2006год,
тыс. руб.
№ п/ппоказателиНа начало периода Доля %На конец периода Доля %Изменение +/-3456571Дебиторская задолженность6498100,07354100,0+856-2В том числе покупатели и заказчики620195,4693094,2+729-1,23Кредиторская задолженность 8943100,011057100,0+2114-4В т.ч. поставщики и подрядчики561462,8828875,0+267412,25Персоналу по оплате труда152117,0138412,4-137-4,66Внебюджетным фондам7268,13713,4-3554,77Задолженность по налогам и сборам106611,910019,1-65-2,88Прочие кредиторы160,2130,1-3-0,1
Проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей за 2006 год показал, что за данный период дебиторская и кредиторская задолженность возросли. Финансовая устойчивость предприятия заметно снижается.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 2005г.
ПоказателиКредиторская задолженностьДебиторская задолженность1. Темп роста, % 2.Оборачиваемость, в оборотах 3. Оборачиваемость, в днях109,1 2,2 163,694,4 2,1 171,4
Сравнение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности показало, что на предприятии сумма кредиторской задолженности выше, чем сумма дебиторской задолженности и темп роста КЗ значительно выше дебиторской. Скорость обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской, поэтому кредиторская задолженность значительно увеличилась. Можно сделать вывод, что предприятие имеет серьезные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Сравнительный ?/p>