Управление затратами предприятия (на примере предприятия ОАО "Водоканал" г. Приозерск)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°нализ дебиторской и кредиторской задолженности 2006г.
ПоказателиКредиторская задолженностьДебиторская задолженность1. Темп роста, % 2.Оборачиваемость, в оборотах 3. Оборачиваемость, в днях123,6 1,9 189,5113,2 1,8 200Из таблицы видно, что темп роста кредиторской задолженности выше, чем дебиторской на 10,4%. Скорость обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской, в сравнении с 2005 годом еще снизилась на 0,3%. Предприятию необходимо оплачивать краткосрочные обязательства раньше, чем потребитель оплачивают оказываемые им услуги по водоснабжению и водоотведению. Так как предприятие испытывает затруднения с денежными средствами, возрастают краткосрочные обязательства.
Предложения: для улучшения финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением ДЗ и КЗ необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с потребителями, особенно по просроченным платежам.
Коэффициенты рентабельности предприятия ОАО Водоканал
(тыс. руб.)
№ п/п Показатель рентабельностиФормула Расчет +/- (%)200520061234561Рентабельность активов, (%)Чистая прибыль / ср. стоимость активов * 100-450 / 8631 = -5,2-1258 / 9206 = -13,6-8,42Рентабельность реализации, (%)1. валовая прибыль / чистая выручка от реализации 2. чистая прибыль / чистая выручка от реализации1. -355 / 12144 = -2,9 2. -450 / 12144 = -3,71. -1231 / 11821 = -10,4 2. -1258 / 11821 = -10,41. -7,5 2. -6,73Рентабельность собственного капиталаЧистая прибыль / ср. стоимость собственного капитала -450 / 56 = -8,04-1258 / -798 = 1,589,62
Из таблицы видно, что рентабельность активов предприятия имеет отрицательную величину -5,2% в 2005 году и -13,6% в 2006 году (-8,4%) т.е. деятельность предприятия убыточна. Рентабельность реализации продукции также убыточна, что говорит о высокой себестоимости продукции. Чтобы изменить сложившуюся ситуацию необходимо увеличивать доходность предприятия. Добиться этого предприятие может либо, сдерживая рост активов; либо увеличивая массу прибыли, путем снижения себестоимости продукции; либо стремится ускорить оборачиваемость оборотных средств, что также даст увеличение массы прибыли.
Показатели финансовой устойчивости предприятия ОАО Водоканал
№ п/пПоказатели ФормулаРасчет, тыс. руб. Сравнение с нормативомНа начало периода (2005г.) На конец периода (2006г.)Изменение +/-12345671Коэффициент автономииСобственные средства / валюта баланса281 / 8484 = 0,03-1427 / 9634 = -0,15-0,18Коэффициент автономии значительно ниже нормы (0,5). Кроме того, коэффициент к концу анализируемого периода снижается, это свидетельствует об увеличивающейся финансовой зависимости предприятия от заемных средств.2Коэффициент соотношения заемных и собственных средствЗаемные средства + привлеченные средства / собственные средства4 + 8199 / 281 = 8203 / 281 = 29,94 + 11057 / -1427 = 11061/ -1427 = -7,75-37,65Коэффициент соотношения заемных и собственных средств к концу отчетного периода значительно повысился. Следовательно, на 1 руб. вложенных в активы собственных средств предприятие в начале периода привлекало 29,9 руб. заемных средств, в конце периода данное предприятие не финансируется за счет собственных средств. 3Коэффициент концентрации заемного капиталаЗаемный капитал / валюта баланса8203 / 8484 = 0,9711061 / 9634 = 1,150,18Рост данного коэффициента свидетельствует об увеличении доли заемного капитала в структуре баланса. На начало периода доля заемных средств в капитале предприятия составляла 97% к концу периода она выросла на 18% и составляет 115%, т.е. предприятие не имеет собственных средств.
Определение типа финансовой устойчивости предприятия
№ п/пТип финансовой устойчивостиХарактеризующее неравенствоФактическое неравенствоВывод На начало периода (2005г.) тыс. руб.На конец периода (2006г.) тыс. руб.1Абсолютная финансовая устойчивостьЗиЗ -1758 + 4На начало периода неравенство нормальной финансовой устойчивости не выполняется. На конец периода аналогичная ситуация.3Неустойчивое (предкризисное) состояниеСОС + ДП < ЗИЗ < СОС + ДП + КП КП - краткосрочные пассивы82 + 4 < 1190 < 82 + 4 + 8199-1758 + 4 < 1786 < -1758 + 4 + 11057На начало периода неравенство неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние выполняется. На конец периода также выполняется данное неравенство
Анализируя таблицу можно сказать, что предприятие ОАО Водоканал находится в неустойчивом (предкризисном) состоянии. Финансовая устойчивость предприятия может быть восстановлена путем:
обоснованного снижения суммы затрат;
ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах;
пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.
Для предприятия необходимо разработать антикризисную стратегию. Цель, которой вывод предприятия из кризиса и предотвращение банкротства предприятия. Тип политики - минимум риска. Необходимо регулярно анализировать ликвидность, платежеспособность предприятия, а также кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Отчет о движении денежных средств - косвенный метод (тыс. руб.)
год
№ п/пПоказатели На начало периодаНа конец периодаСумма увеличения (+) уменьшения(-)123451. Поток денежных средств от операционной деятельности1Чистая прибыль-4502Начисленная