Управление затратами предприятия (на примере предприятия ОАО "Водоканал" г. Приозерск)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
амортизация5,016,7611,763Дебиторская задолженность68876498+3894МПЗ11901844-6545Задолженность поставщикам57615614-1476Задолженность персоналу11291521+3927Задолженность внебюд. фондам322726+4048Задолженность бюджету9741066+9210Прочие кредиторы1316+311Чистый денежный поток от операционной деятельности29,02. Поток денежных средств от инвестиционной деятельности12Приобретение ОС164273-109,013Реализация ОС---14Незавершенное строительство3572-37,015Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности-146,03. Поток денежных средств от финансовой деятельности16Налоговый кредит44-17Поступления от выпуска акций---18Финансовые вложения---20Чистый денежный поток по финансовой деятельности-21Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств-117,022Денежные средства на начало периода208,023Денежные средства на конец периода91,0
Из отчета видно, что предприятие имеет положительный денежный поток от основной деятельности, за счет увеличения краткосрочных обязательств, а именно задолженности персоналу, задолженности внебюджетным фондам, задолженности перед бюджетом и прочими кредиторами. По итогам инвестиционной деятельности чистый денежный поток отрицательный, за счет покупки основных средств и вложений в реконструкцию основных фондов. Чистый денежный поток от финансовой деятельности равен нулю, т.е. предприятие за отчетный период не увеличило сумму долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов, а также не делало никаких финансовых вложений.
Отчет о движении денежных средств - косвенный метод (тыс. руб.)
год
№ п/пПоказатели На начало периодаНа конец периодаСумма увеличения (+) уменьшения(-)123451. Поток денежных средств от операционной деятельности1Чистая прибыль-1258,02Начисленная амортизация16,7621,344,583Дебиторская задолженность64987354-856,04МПЗ18441786+58,05Задолженность поставщикам56148288+2674,06Задолженность персоналу15211384-137,07Задолженность внебюджетным фондам726371-355,08Задолженность бюджету10661001-65,010Прочие кредиторы1613-3,011Чистый денежный поток от операционной деятельности+58,02. Поток денежных средств от инвестиционной деятельности12Приобретение ОС273283-10,013Реализация ОС---14Незавершенное строительство7252+20,015Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности+10,03. Поток денежных средств от финансовой деятельности16Налоговый кредит44-17Поступления от выпуска акций---18Финансовые вложения---20Чистый денежный поток по финансовой деятельности-21Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств+68,022Денежные средства на начало периода91,023Денежные средства на конец периода159,0
Из отчета видно, что предприятие имеет положительный денежный поток от основной деятельности, это произошло из-за увеличения задолженности перед поставщиками, однако у предприятия снизилась задолженность перед персоналом, внебюджетными фондами и бюджетом. Увеличение дебиторской задолженности снижает денежный поток от основной деятельности. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности положительный, это произошло из-за уменьшения вложений в незавершенное строительство (реконструкцию основных фондов: предприятие закончило работы по реконструкции основных фондов и ввело их в эксплуатацию). Чистый денежный поток от финансовой деятельности равен нулю, т.е. предприятие за отчетный период не увеличило сумму долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов, а также не делало никаких финансовых вложений.
.3 Анализ в прогнозировании возможного банкротства предприятия
Рассмотрим два метода прогнозирования банкротства предприятия, которые основаны на анализе и оценке показателей:
1.С использованием системы формализованных и неформализованных признаков;
2.Прогнозирование показателей платежеспособности.
Формализованные и неформализованные признаки банкротства предприятия ОАО Водоканал
№ п/пОсновные признакиВспомогательные признаки1231повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности (потери воды при транспортировке);высокая зависимость от энергоресурсов;2наличие убыточных подразделений (район)вынужденные остановки в связи с проведением ремонтных работ; 3наличие высокой дебиторской и кредиторской задолженностей (ДЗ меньше КЗ);низкий уровень оплаты оказанных услуг населением;5чрезмерное использование кредиторской задолженности, причем устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля краткосрочных заемных средств (кредиторской задолженности) в общей сумме источников средств;действующие тарифы ниже себестоимости;6коэффициент автономии достигает критического уровня;отсутствие финансовой возможности технического обновления предприятия (ветхие сети водоснабжения и водоотведения).7неудовлетворительное значение коэффициентов ликвидности;8хронический недостаток собственного оборотного капитала (Оборотные активы предприятия - краткосрочные обязательства = отрицательный результат);9применение в производственном процессе ветхой системы водоснабжения и водоотведения (40 и 60% износ соответственно);10отсутствие возможности накопления резервного капитала (предусмотрено уставом 5% от прибыли);11невыполнение обязательств перед инвесторами (в отношении дивидендов).
Определение и оценка структуры баланса предприятия ОАО Водоканал
ПоказателиФормулаРасчет (тыс. руб.)Норма 2005г.2006г.На начало периодаНа конец периодаНа начало периодаНа конец периодаКоэффициент текущей ликвидности (К1) Итог раздела II актива баланса / Итог раздела 5 пассива баланса - (630 + 640 + 650 строки пассива баланса)8285 / 8199 = 1,08433 / 8943 = 0,98433 / 8943 = 0,99299 / 11057 = 0,8? 2Коэффициент обеспеч. соб. ср?/p>