Geum.ru

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

°кторы максимизации прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков.

Анализ состояния управления дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Козельский механический завод позволил выявить следующие проблемы: дебиторская задолженность возросла на 34,27 %. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги повысился на 1244 тыс. руб. Удельный вес прочей дебиторской задолженности увеличился на конец отчетного периода на 1101 тыс. руб.

Значительное влияние оказали на состав и структуру дебиторской задолженности авансовые платежи. На начало отчетного года сумма задолженности составила 8 014 тыс. руб. на конец года возросла до 18 211 тыс. руб.

На ОАО Козельский механический завод имеется задолженность, которая будет погашена в ближайшее время, а именно в течение 12 месяцев. В зависимости от конкретных условий могут быть приняты и другие интервалы сроков возникновения задолженности. Из расчетов видно, что в 2009 году оборачиваемость дебиторской задолженности была равна 11,6 , а в 2010 году этот показатель снизился до 8,2. Это означает, что предприятие стало больше продукции продавать в кредит, увеличился объем предоставляемого коммерческого кредита. Срок погашения дебиторской задолженности в 2009 году составил 31 дней, а в 2010 году стал равен 44 дня. Рост данного показателя оценивается отрицательно, т.к. он характеризует время необходимое клиентам компании на оплату выставленных ее счетов.

Нужно отметить, что рост дебиторской задолженности объясняется снижением запасов, т.е. проводилась реализация продукции, если предприятие расширяет свою деятельность, то растет и число покупателей, а соответственно и дебиторская задолженность, что имеет место в нашем случае.

году она составила - 34,3 %, в 2010 году - 39,2%. Рост доли дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении клиентской базы, уменьшении расчетов за продукцию наличными денежными средствами.

Кредиторская задолженность организации носит краткосрочный характер. В основном эта задолженность длительностью до шести месяцев в сумме 33 461 тыс. руб. наконец 2010 года. Удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме краткосрочных обязательств за 2010 год увеличился на 4,9 % (с 44,35 % до 49,25%).

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, в 2009 году сумма задолженности составляла 8 221 тыс. руб. в 2010 году она возросла до 24968 тыс. руб. и авансы полученные, которые в 2010 году возросли на 4 894 тыс. руб. (с 22 217 тыс. руб. до 27 111 тыс. руб.).

Состояние перед кредиторами по сравнению с 2009 годом несколько ухудшилось. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась с 8 до 6. Это означает рост закупок в кредит. Увеличился срок погашения кредиторской задолженности, который составил 60 дней. Увеличение данного показателя сказывается отрицательно на репутации компании.

В данной работе предлагаются следующие мероприятия по их разрешению:

составлять реестр старения дебиторской задолженности,

в целях не возникновения дебиторской задолженности изменить условия заключения договоров с предоставлением скидки при досрочной оплате,

предоставление более продолжительного срока кредита,

- использование современных форм рефинансирования - расчет векселем.

Выполнение предложенных мероприятий позволит своевременно выявлять возможность просрочки по дебиторской задолженности, а так же поможет не только сократить оборачиваемость дебиторской задолженности, но и увеличить прибыль предприятия. А, следовательно, улучшить финансовое состояние в целом.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Конституция Российской Федерации. - М.: Ось-89, 2008. - 48 с.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) по состоянию на 1.10.10. -М.: КноРус, 2010. - 544 с.
  3. Устав Открытого Акционерного Общества Козельский механический завод .
  4. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010.- 312 с.
  5. Бабичев С.Н., Лабзенко А.А. Подлеснова А.Ю. Факторинг. - М.: Маркет ДС, 2010. - 208 с.
  6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.
  7. Басовский Н.А. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2008. - 240 с.
  8. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2007. - 720 с.
  9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 - 325 с.
  10. Братухина О.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010.-240 с.
  11. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2007. - 361 с.
  12. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие.-М.: КноРус, 2010.-608 с.
  13. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010. - 432.
  14. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. - М.: Эксмо, 2008. - 652 с.
  15. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия.-М.: КноРус.- 2011.-360 с.
  16. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Финпресс, 2006.
  17. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. -М.: Юрайт, 2011. - 460с.
  18. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. 4-е изд. - М.: Дело и сервис, 2009. - С. 377
  19. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра - М, 2007. - 332 с.