Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
з):
Токз = 360 дней / Кокз
г. Токз = 360 дней/ 8 = 45
г. Токз = 360 дней/ 6 = 60
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств (Укз):
Укз = (КЗ / краткосрочные обязательства) * 100 %
г. Укз = (41406/93353)* 100 = 44,35
г. Укз = (59178/120152)*100 = 49,25
Доля просроченной задолженности в составе кредиторской задолженности (Упкз):
Упкз = (ПКЗ/ КЗ)*100 %
г. Упкз = (227/41406)* 100 = 0,55
г. Упкз = (280/59178)* 100 = 0,47,
где КЗ сред - средняя дебиторская задолженность;
КЗ - кредиторская задолженность;
ПКЗ - просроченная кредиторская задолженность.
Данные расчеты внесем в таблицу 8 и проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.
Таблица 8
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ОАО Козельский механический завод
Показатели20092010Изменения12341. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах86- 22. Период обращения кредиторской задолженности, в днях4560153. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, ,3549,254,94. Доля просроченной задолженности в составе кредиторской задолженности, %0,550,47 - 0,08
Данные таблицы 8 показывают, что состояние расчетов с кредиторами ухудшилось в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в отчетном году по сравнению с предыдущим, что говорит о расширении покупок в кредит. Увеличился период обращения с 45 дней в 2009 году до 60 дней в 2010 году. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств составляет 49,25 %.
Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, можно сказать, что она в 2010 году по сравнению с 2009 годом так же выросла на 147 %; кредиторская задолженность растет в основном за счет долгов ОАО Козельский механический завод перед поставщиками и подрядчиками (8221 тыс. руб. в 2009 году, 24968 тыс. руб. в 2010 году), и за авансы полученные (22 211 тыс. руб. в 2009 году и 27111 тыс. руб. в 2010 году).
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Козельский механический за 2010 год приведен в таблице 9.
Таблица 9
Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на ОАО Козельский механический завод за 2010 год
ПоказателиДебиторская задолженностьКредиторская задолженность1231. Темп роста, 4,271472. Оборачиваемость в оборотах8,263. Оборачиваемость в днях4460
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы 9, позволяет сделать следующий вывод: в организации в 2010 году преобладала сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого - в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.
Таким образом, на предприятии наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 2010 году на 10043 тыс. руб. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской дает предприятию возможность использовать эти средства как привлеченные источники (например, полученные авансы израсходованы; полученное сырье пущено в переработку и т.д.).
Хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию, однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом задолженности так же надо бороться.
ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОАО КОЗЕЛЬСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД
.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
По итогам анализа установлено, что в ОАО Козельский механический завод необходимо управлять дебиторской и кредиторской задолженностью с помощью следующих мероприятий:
1.Следует оценить состав дебиторской задолженности по отдельным ее возрастным группам, т.е. составить реестр старения дебиторской задолженности.
Таблица 10
Реестр старения счетов дебиторов ОАО Козельский механический завод за 2010 год, тыс. руб.
Дебиторы 0-30 дней 31-60 дней 61-90 днейСвыше 90 днейВсего, тыс. руб.Доля, %Покупатели и заказчикиЗАО КПФ Арго232623264,7ООО Техснап287128713,1ОАО СДМ-Лизинг6825682513,83ООО Наш продукт трейдинг2300318154815,9 ООО Металлоконструкция2029243547619,7ОАО Самара-Авиагаз3363360,7ООО АЗ ГАЗ10004100510010,3Авансы выданные ЗАО ТД Ступинский239723974,9ОАО Калугаметаллторг325032506,6ОАО КамАЗ150001500030,53Прочие дебиторы108510852,2Всего, тыс. руб.3343610531483233649135100%Доля, 21,3100,7100 %Из данных таблицы видно, что 68 % дебиторской задолженности являются текущими, 21,4 % просроченной не более чем на месяц, 10 % просроченной на три месяца,0,7 % свыше трех месяцев.
На счетах четырех основных дебиторов, а именно ОАО СДМ-Лизинг, ООО Металлоконструкция, ООО АЗ ГАЗ, ООО Наш продукт трейдинг сконцентрировано около 45 % (22167 / 49135) от всей суммы дебиторской задолженности; около 100 % (7281 / 7281) от задолженности, просроченной свыше 30 дней; 100 % (2435 / 2435) свыше 3-х месяцев. Следует обратить особое внимание на эти четыре основные фирмы-покупатели.
. В целях не возникновения дебиторской задолженности возможно по-новому заключение договоров с предоставлением скидки при досрочной оплате.
В ОАО Козельский механический завод существует следующая п?/p>