Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
35)/2=42864
КЗсред = (КЗнп + КЗкп ) / 2 задолженность за период
г. КЗсред = (22672+41406)/2= 32039
г. КЗсред = (41406+59178)/2 = 50292
Расчетные показатели сведены в таблицу 6
Таблица 6
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Козельский механический завод
Показатели2009 г. тыс. руб.2010 г. тыс. руб.Состояние задолженности за 2010 г., тыс. руб.на начало годана конец года123452. Среднегодовая дебиторская задолженность27050428643659349135 - в % к валюте баланса23,2729,3531,4833,651. Среднегодовая кредиторская задолженность32039502924140659178 - в % к валюте баланса27,5734,4435,6340,533. Отношение дебитор. задол. к кредит. задол.84,4285,2388,3883,03
Из таблицы 6 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2010 году выросла по сравнению с предыдущим годом 6,1 %. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился на 6,9 %. Отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года снизилось и в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной деятельности предприятия, такой анализ может проводиться как на качественном уровне, так и с помощью количественных критериев. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.
Для реализации данного направления могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основными из них являются показатели выработки и оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражаются на повышении производительного потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность всего производства.
Определить среднюю оборачиваемость дебиторской задолженности, долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности, можно с помощью следующих формул:
ОДЗ (в оборотах) = (Выручка от продаж) / (ДЗсред )
г. ОДЗ = 313 813/27050 = 11,6
г. ОДЗ кр. = 313 813/22652 = 13,8
г. ОДЗ = 352 369/42864 = 8,2
г. ОДЗ кр. = 352 369/40891= 8,6
ДЗсред = (ДЗнп + ДЗкп ) / 2 задолженность за период,
2009 г. ДЗсред = (17507+36593)/2=27050
г. ДЗ сред кр. = (12656+32648)/2=22652
г. ДЗсред = (36593+49135)/2=42864
г. ДЗсред кр. = (32648+49135)/2 = 40891
ОДЗ (в днях) = (ДЗсред / Выручка от продаж)* t
или
ОДЗ - 360 дней / ОДЗ (в оборотах),
г. ОДЗ = 360 дней /11,6 = 31
г. ОДЗ кр. = 360 дней/13,8 = 26
г. ОДЗ = 360 дней/8,2 = 44
г. ОДЗ кр. = 360 дней/8,6 = 42
где ОДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности;
ДЗср - средняя за год дебиторская задолженность; - отчетный период в днях.
При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности. Последний показатель характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
Удз = ДЗ / Текущие активы * 100% = (стр240 или стр. 230) / стр290 * 100%
г. Удз = 32648/95217* 100% = 34,3
г. Удз = 49135/125344*100% = 39,2
. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:
Удз = Сомнительная ДЗ / Общая ДЗ * 100 %
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом (таблица 7).
Таблица 7
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО Козельский механический завод
Показатели2009 год2010 годИзменение1234Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах 11,68,2-3,4 в том числе краткосрочной13,88,6-5,2Период погашения дебиторской задолженности, дни 3144+ 13В том числе краткосрочной2642+ 16Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 34,339,2+ 4,9В том числе доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, ,920-0,1Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %---
Данные таблицы 7 показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом несколько ухудшилось. На 13 дней увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, который составил 44 дня. Состояние краткосрочной дебиторской задолженности в прошлом году было лучше, чем в отчетном: ее оборачиваемость увеличилась на 16 дней. Если принять во внимание, что доля дебиторской задолженности составила 39,2 % а доля задолженности покупателей и заказчиков - 20 % общего объема текущих активов организации, то можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.
Проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности с помощью следующих показателей:
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз):
Кокз (оборотов) = себестоимость реализованной продукции / КЗ сред
г. Кокз (оборотов) = 247872 / 32039 = 8
г. Кокз (оборотов) = 301973 / 50292= 6
Период погашения кредиторской задолженности (Ток