Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ции по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии общества вознаграждений и определение размера оплаты услуг аудитора,
рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты
использование резервного и иных фондов общества,
создание филиалов и открытие представительств общества,
одобрение крупных сделок и сделок, в заключение которых имеется заинтересованность,
утверждение регистратора общества и условий договора с ним, а так же расторжение договора с ним.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором общества и подотчетными ему дирекциями (структура управления предприятием представлена в приложении 1). Генеральный директор подотчетен совету директоров общества и общему собранию акционеров.
Решение вопроса о назначении генерального директора, о досрочном прекращении его полномочий, об установлении размера выплачиваемых ему вознаграждений относится к компетенции совета директоров общества. Права и обязанности генерального директора, срок его полномочий определяются ФЗ Об акционерных обществах и контрактом, заключенным с обществом.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ОАО Козельский механический завод.
Основные показатели работы ОАО Козельский механический завод за 2009-2010 гг., приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО Козельский механический завод
ПоказателиЕд. изм.2009 г.2010 г.Отклонения 2010г к 2009 гТемп роста, 3456Выручка от продажи товаров, работ (услуг) (без НДС и налога продаж)тыс. руб.31381335236938556112Себестоимость проданных товаров, работ (услуг)тыс. руб.24787230197354101122Валовая прибыльтыс. руб.44180516987518117Прибыль (убыток) от продажтыс. руб.13441151711730113Прибыль до налогообложениятыс. руб.486461141250126Налог на прибыльтыс. руб.25273055528120Чистая прибыль (нераспределенный убыток)тыс. руб.165729261269176Численность работниковчел.396363-3392
Согласно данным таблицы 1, в 2010 году выручка от реализации составила 352369 тыс. руб., что на 12 % больше, чем в 2009 году.
Себестоимость реализованных товаров увеличилась в 2010 году относительно предыдущего года на 22%. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Также большую долю в себестоимости имеет амортизация основных средств.
Чистая прибыль в 2010 году увеличилась на 76 % по сравнению с 2009 годом, в связи с чем, можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.
Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Для улучшения финансового положения организации необходимо:
следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам;
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных Формы №5 к бухгалтерскому балансу.
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (таблица 2). Данные показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 34,27 %. Долгосрочная задолженность в 2010 году отсутствует. Доля просроченной дебиторской задолженности в начале отчетного года составляла 10,58% от общей суммы задолженности, а к концу отчетного периода она снизилась до 0,68%. Следовательно, организации удалось добиться погашения части просроченных долгов. Существенно снизился остаток дебиторской задолженности со сроком погашения свыше трех месяцев - на 6,75 %.
Таблица 2
Анализ состава и движения дебиторской задолженности ОАО Козельский механический за?/p>