Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
м. Рекомендуемое значение: от 0,1 до 0,7
Все показатели соответствуют нормативному значению. Коэффициент абсолютной ликвидности с учетом предложенных мероприятий на 01.01.2010 улучшил свое значение.
Определим среднюю оборачиваемость дебиторской задолженности с учетом предложенных мероприятий.
ДЗ сред = (36593+54585)/2=45589
ОДЗ = 400 000/45589 = 8,7 оборотов
ОДЗ = 360 дней/8,7 = 41 день
Мы видим изменение оборачиваемость дебиторской задолженности, она увеличилась с 8,2 до 8,7 оборотов, а период погашения дебиторской задолженности уменьшился с 44 до 41 дня.
В этой главе были проведены расчеты с использованием векселя для предприятия ОАО Козельский механический завод, Разумеется, получение векселя не уменьшает объем дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия. Однако обеспечение дебиторской задолженности векселем предоставляет векселедержателю больше вариантов для управления и оптимизации дебиторской задолженности, обеспеченной векселем. Действительно, наличие векселя не только гарантирует векселедержателю получение указанной в векселе суммы по истечении определенного срока, но и позволяет самому рассчитываться данным векселем со своими контрагентами за полученные товары или услуги. При необходимости векселедержатель получит денежные средства по данному векселю раньше указанного в векселе срока, реализовав его третьим лицам.
Также были рассчитаны показатели спонтанного финансирования. Можно сделать вывод, что предприятие ОАО Козельский механический завод может предоставить скидки в размере 3% при оплате в 10-тидневный срок, так как это приведет к высвобождению денег для дальнейшего инвестирования.
Управление дебиторской задолженностью осуществляется посредством разработки кредитной политики, а именно решения вопроса о том, кому предоставлять товарный кредит, на каких условиях и на какой срок. Грамотно разработанная кредитная политика позволяет максимизировать денежный поток и компенсировать риск, принимаемый на себя компанией, что в конечном счете повышает стоимость компании и благосостояние акционеров.
Структура предложений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО Козельский механический завод, следующая:
разработка адекватной состоянию дел кредитной политики,
применение анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности,
инновационная активность в среде использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Предприятие вступает в хозяйственные и финансовые отношения с другими предприятиями, лицами и т.д. Таким образом, возникают расчетные отношения. Расчеты делятся на 2 группы:
по товарным операциям, которые производятся предприятием в случае, если предприятие является поставщиком готовой продукции (работ, услуг), заготовителем товарно-материальных ценностей, или покупателем.
по нетоварным операциям, связанным с погашением задолженности банку, бюджету, работникам, внебюджетным фондам и другие расчеты.
Уровень платежеспособности и устойчивости предприятия зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации.
Дебиторская и кредиторская задолженности - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и времени их фактической оплаты.
Одним из инструментов анализа дебиторской и кредиторской задолженностей является инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используются показатели:
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Срок погашения дебиторской задолженности
Доля дебиторской задолженности в текущих активах
Доля сомнительной задолженности
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитали следующую группу показателей:
Среднюю кредиторскую задолженность:
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
Период погашения кредиторской задолженности:
Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о:
рациональности размера годового оборота средств в расчетах. эффективность расчетно-платежной системы ускоряет процесс оборачиваемости денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации и погашению кредиторской задолженности;
уменьшении себестоимости продукции (работ, услуг). С увеличением числа оборотов сокращается доля постоянных расходов, относимая на показатель себестоимости;
возможном ускорении оборота на других стадиях производственного процесса и продажи продукции (работ, услуг). Сокращение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности повлечет ускорение оборота денежных средств, запасов и обязательств организации.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние, как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами - важные ф?/p>