Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?од
Показатели Движение средств Темп роста остатков, 09 год Возникло Погашено 2010 год Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, 3456789101. Дебиторская задолженность, всего 3659310054277210053023010049135100134,271.1 Краткосрочная 3264889,2154272210053023010049135100150,5а) в т.ч. просроченная387110,5810 5261,94140612,653360,688,7- из нее длительностью свыше 3 месяцев27217,4383281,53107132,023360,6812,31.2. Долгосрочная 394510,7842310,2281761,54---а) в т.ч. просроченная38710,242310,0681021,53---- из нее длительностью свыше 3 месяцев---------б) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После отчетной даты 7310,78--730,01---Для обобщения результатов анализа можно составить сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования (таблица 3).
Таблица 3
Анализ состояния дебиторской задолженности ОАО Козельский механический завод за 2010 год, тыс. руб.
Показатели ОстаткиВ том числе по срокам образования на конец года На начало периодаНа конец периодаДо 1 мес.От 1 до 3 мес.От 3 до 6 мес. От 6 до 12 мес. Свыше 12 мес.123456781. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 23833250771502572812435-3362. Векселя к получению-------3. Задолженность дочерних и зависимых обществ-------4. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал-------5. Авансы выданные80141821117326885---6. Прочие дебиторы47465847108523652397--Всего дебиторская задолженность 365934913533436105314832-336В % к общей сумме дебиторской задолженности 10010068,0521,439,83-0,69
Из данных таблицы 3 видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность со сроком возникновения до 1 месяца - на ее долю приходится 68,05 % общей суммы долгов. В то же время у организации имеется задолженность с довольно большим сроком в сумме 336 руб., а по данным таблицы 3 мы видим, что вся она просроченная. Необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как затяжка может привести к ее списанию на уменьшение финансовых результатов организации.
Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно, сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами, но не значительные.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнять анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.
На основании бухгалтерского баланса за 2010 год проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 4.
Таблица 4
Анализ состава и движения кредиторской задолженности на ОАО Козельский механический завод
Показатели Движение средств Темп роста остатков, 09 год Возникло Погашено 2010 год Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. Вес, 3456789101. Кредиторская задолженность, всего 41406100316583100298811100591781001431.1 Краткосрочная 4132099,831303398,92951759859178100143,22 а) в т.ч. просроченная2270,5521530,721000,82800,47123,35 из нее длительностью свыше 3 месяцев---------1.2. Долгосрочная 860,235501,136361,2--- а) в т.ч. просроченная--------- из нее длительностью свыше 3 месяцев---------б) из п.1.2. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После отчетной даты 860,235501,123636----
Из таблицы 4 видно, что в начале года кредиторская задолженность состояла на 98,9% из краткосрочной и на 1,1% - из долгосрочной задолженности. К концу года доля краткосрочной задолженности составила 100 %. В составе краткосрочной задолженности доля просроченных обязательств увеличилась, и к концу отчетного года они составляли 0,47% общей кредиторской задолженности.
Таблица 5
Анализ состояния кредиторской задолженности ОАО Козельский механический завод за 2010 год.
Показатели Остатки В том числе по срокам образования на конец годавсего на начало года, тыс. руб. всего на конец года, тыс. руб.До 1 мес., тыс. руб.От 1 до 3 мес. тыс. руб.От 3 до 6 мес. тыс. руб.От 6 до 12 мес. тыс. руб. Свыше 12 мес. тыс. руб.12345678Поставщики и подрядчики 8221249687321644563504593259 Векселя к уплате-------По оплате труда 249223511562789---По социальному страхованию и обеспечению -------Задолженность перед дочерними обществами -------Задолженность перед бюджетом345639233923----Авансы полученные 2221727111--27111--Прочие кредиторы 5020825804---21Кредиторская задолженность, всего4140659178136107234334614593280Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %-1002312,2256,557,80,5
На основании данных таблицы 5 можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 3 до 6 месяцев. В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность срочную (задолженность перед бюджетом по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и обычную (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам; задолженность поставщикам). Исходя из этого можно отметить, что в начале года доля срочной задолженности в составе обязательств организации соответствовала 16,9%, а к концу года эта величина снизилась до 10,6 % [(2351+3923): 59178].
По данным таблиц 4 и 5 можно сделать вывод, что ОАО Козельский механический завод имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Сравним дебиторскую и кредиторскую задолженность. Для этого нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними.
ДЗсред = (ДЗнп + ДЗкп ) / 2 задолженность за период,
г. ДЗсред = (17507+36593)/2=27050
г. ДЗсред = (36593+491