Стратегия управления оборотными средствами на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
0,6 оборота и к росту коэффициента загрузки средств в обороте на 76,61 коп. - с 81,47 до 158,08 коп.
В настоящее время большое внимание в ООО Антон уделяется анализу дебиторской задолженности. Это объясняется значительным ростом дебиторской задолженности: за 2009-2010 г. она выросла на 440 %.
Оценка дебиторской задолженности начинается с изучения её состава и структуры. При этом составляется табл. 2.4.
Таблица 2.4
Состав и структура дебиторской задолженности ООО Антон за 2008 - 2010 гг., руб.
Расчёты с дебиторами2008 г.2009 г.2010 г.Отклонения (+ ; -)2009 г. от 2008 г.2010 г. от 2009 г.сумма, руб.уд. вес, %сумма, руб.уд. вес, %сумма, руб.уд. вес, %сумма, руб.уд. вес, %сумма, руб.уд. вес, %Покупатели и заказчики8990896,461732621,4738322287,94-72582-47,9936589666,47С бюджетом31113,34-----3111-3,34--Авансы выданные--19802,45--19802,45-1980-2,45Прочие дебиторы1880,26137876,085255612,066119075,88-8822-64,02Итого:9320710080684100435778100-12523Х355094Х
Данные табл. 2.4 свидетельствуют о существенных изменениях в составе и структуре дебиторской задолженности. Если в 2008 г. расчёты за товары отгруженные составляли 96,46% всей дебиторской задолженности, то в 2009 г. этот показатель равен 21,47%, т.е. он уменьшился на 74,99%. Такое изменение дебиторской задолженности говорит об улучшении платёжеспособности.
Однако, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. удельный вес дебиторской задолженности вырос до 66,47%, что указывает на ухудшение платёжеспособности.
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчётах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Следует больше внимание уделять и отбору потенциальных заказчиков и определению условий оплаты работ, оговоренных в контрактах.
В табл. 2.5 приведены расчёты показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО Антон за 2008 - 2010 гг.
Таблица 2.5
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО Антон за 2008 - 2010 гг.
Показатели2085 г.2009 г.2010 г.Отклонения (+ ; -)2009 г. от 2008 г.2010 г. от 2009 г.1. Выручка от реализации услуг, руб.138594815966981579234160750325362. Средняя дебиторская задолженность, руб.9198686945,5258231-4540,5171285,53. Оборачиваемость в разах (стр 1: стр 2)151763-124. Период погашения дебиторской задолженности, дни (календарные дни: число оборотов)242160-439
Как видно из табл. 2.5, оборачиваемость 2009 г. по сравнению с 2008 г. повысилась в три раза, период погашения дебиторской задолженности уменьшился на 4 дня. Однако оборачиваемость средств в расчётах в 2010 г. по сравнению с 2009 г., имеет тенденцию к уменьшению. Так, оборачиваемость понизилась в 12 раз, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 39 дней. Следует усилить контроль за дебиторской задолженностью.
В табл. 2.6 приведены расчёты показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.
Таблица 2.6
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности в ООО Антон за 2008 - 2010 гг.
Показатели2085 г.2009 г.2010 г.Отклонения, (+; -)2009 г. от 2008 г.2010 г. от 2009 г.1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, рублей138594815466981579234160750325362. Средняя кредиторская задолженность, рублей280914332518,553228351604,5199764,53. Оборачиваемость в разах (стр 1: стр 2)4,94,652,97-0,25-1,684. Период погашения кредиторской задолженности, дни (календарные дни: число оборотов)7377121444
Как видно из табл. 2.6, оборачиваемость кредиторской задолженности имеет тенденцию к замедлению. Так, оборачиваемость 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась в 0,25 раза, период погашения увеличился на 4 дня. Также оборачиваемость кредиторской задолженности в 2010 г. по сравнению с 2009 г. понизилась в 1,68 раза, период погашения, следовательно, увеличился на 44 дня.
Основной причиной возникновения на предприятии в настоящее время дебиторской и кредиторской задолженности, являются временные неплатежи. Это подтверждают данные сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 2.7).
Таблица 2.7
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Антон на конец 2010 г.
№ п/пПоказателиДЗКЗПревышение задолженностиДЗКЗ1За товары, работы, услуги-644937-6449372За товары отгруженные383222-383222-3По оплате труда-4227-4227Данные табл. 2.7 показывают, что дебиторская задолженность на конец 2010 года составила 435778 рублей, а превышение её над кредиторской задолженностью - 242645 рублей (678432 руб. - 435778 руб.). Взаимные платежи налицо, однако, не в ущерб предприятию, так как общее превышение кредиторской задолженности составляет 677932 рублей. Такая ситуация не влечёт за собой ухудшения финансового положения, так как ООО Антон использует эту задолженность как привлечённые источники на момент изучения.
ГЛАВА 3. Совершенствование управления оборотными средствами ООО Антон
3.1 Выбор технологий определения текущих финансовых потребностей как метод совершенствования управления оборотными средствами
управление оборотные средства
Задачи комплексного оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами (пассивами) состоят в следующем:
Расчет объема и факторов, определяющих их величину в текущем и прогнозном периодах.
Определение плановой потребности в оборотных активах.
Выбор стратегии их финансирования.
Нахождение политики комплексного оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами.
Изыскание путей ускорения оборачиваемости оборотных активов в операционном цикле.
В текущей финансово-хозяйственной деятельности предприятие должно закупать сырье и материалы, оплачивать транспор?/p>