Стратегия управления оборотными средствами на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
жек целесообразно добиваться получения скидки с цены товара от надежного поставщика и заказывать крупные партии сырья и материалов, чтобы реже обращаться к его услугам. Однако и в этом случае затраты по хранению материальных запасов (оплата труда работников складов, содержание дополнительных складских помещений, увеличение естественной убыли и т.д.) возрастают.
Одним из наиболее распространенных подходов к упорядоченному управлению запасами является расчет в натуральных единицах оптимальной партии заказа (модель EOQ), позволяющий минимизировать общие издержки по заказу, транспортировке и хранению материальных ценностей.
Для управления запасами целесообразно [19, с. 204]:
оценить общую потребность в сырье и материалах на предстоящий период;
периодически уточнять оптимальную партию и время заказа;
систематически сравнивать затраты по заказу сырья и материалов и издержки по их хранению;
регулярно (не реже одного раза в месяц) контролировать условия хранения запасов на складе;
наладить достоверный складской учет товарно-материальных ценностей.
Технология оптимального управления готовой продукцией также унифицирована и предполагает учет следующих факторов [22, с. 113]:
запасы готовой продукции увеличиваются по мере завершения цикла производства;
при планировании запасов готовой продукции необходимо учитывать платежеспособный спрос покупателей;
на величину запасов готовой продукции могут существенно влиять сезонные колебания;
неоправданное завышение объемов готовой продукции может привести к образованию залежалых и неходовых товаров.
В отличие от запасов, которые определяются логикой технологического процесса и поэтому достаточно стабильны, дебиторская задолженность представляет собой наиболее динамичный элемент оборотных активов. С точки зрения возмещения стоимости отгруженной продукции ее оплата может быть произведена в форме:
предварительной оплаты;
оплаты за наличный расчет;
оплаты с отсрочкой платежа, которая наименее выгодна продавцу.
В последнем случае как раз и возникает дебиторская задолженность по товарным операциям.
Рациональная система взаимоотношений с покупателями включает:
качественный отбор клиентов, которым можно предоставить отсрочку платежа;
определение наиболее приемлемых условий кредитования клиентов;
четкую процедуру оплаты счетов, получения платежей и предъявления претензий;
систематический контроль за тем, как покупатели выполняют договорные условия, что предполагает мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности и срокам ее погашения.
Разрыв между сроками платежа по своим обязательствам и получением денежных средств от покупателей является финансовым циклом (ФЦ), в течение которого они, средства, отвлекаются из оборота предприятия:
ФЦ = ОЦ - ПОКЗ, (1.4)
где ФЦ - финансовый цикл, дни;
ОЦ - операционный цикл, дни;
ПОКЗ - период оборачиваемости (срок погашения) кредиторской задолженности, дни.
Снижение операционного и финансового циклов в динамике является положительной тенденцией. Такое сокращение циклов может произойти по трем причинам [11, с. 148]:
ускорения производственного процесса;
ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности;
замедления срока погашения кредиторской задолженности (в рамках деловой этики), что создает для предприятия дополнительный источник формирования резерва денежной наличности.
В условиях конкурентной среды каждое предприятие заинтересовано в том, чтобы добиваться приемлемого объема производства и продаж и тем самым упрочить свои позиции на товарном рынке. Для достижения такой цели необходимы адекватные материальные и финансовые ресурсы. Масштабы их привлечения зависят от текущих и перспективных целей и возможностей предприятия.
1.3 Информационная база для анализа оборотных средств
В условиях конкурентной среды предприятие заинтересовано в том, чтобы добиваться приемлемого объема производства и продаж и тем самым упрочить свои позиции на рынке товаров (продукции работ и услуг). Для достижения такой цели необходимы адекватные материальные и финансовые ресурсы. Масштабы их привлечения зависят от текущих и перспективных целей и возможностей предприятия, а также находят отражение в его финансовой или бухгалтерской отчетности. По данным этой отчетности можно установить состав и структуру оборотных активов.
Основными источниками информации для анализа оборотного капитала служат бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о Движении денежных средств (форма № 4), данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Раздел 2 Оборотные активы баланса представлен следующими группами статей [20, с. 129]:
запасы;
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);
краткосрочные финансовые вложения;
денежные средства;
прочие оборотные активы.
По статьям группы Запасы показываются остатки запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары и других материальных ценностей.
В со?/p>