Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ериод с 1 января по 31 декабря отчетного года. В отчете за 2010 год здесь приводятся данные об изменении капитала за 2010 год, в соответствии с аналитическими данными по сч. 84 и главной книгой за 2010 г.
- чистая прибыль762
дивиденды(250)
Часть 5. В ней приводятся данные о величине собственного капитала организации на конец отчетного года. Следовательно, заполняя форму N 3 за 2010 год, здесь нужно указать остаток капитала на 31 декабря 2010 года.
В соответствии с главной книгой за 2010
К 80 (525) + К 83 (926) + К 82 (93) + К 84 (1204) = 2748
Таблица II. "Резервы"
Резервы образованные в соответствии с учредительными окументами: отражаются в соответствии с данными по сч. 82 главной книгой в размере 93
Оценочные резервы - резервы под снижение стоимости материальных ценностей равны кредитовому остатку по сч. 1410
Таблица III. "Справки"
Справка к Отчету об изменениях капитала состоит из двух разделов. В первом разделе приводятся данные о стоимости чистых активов. Величина чистых активов на начало 2010 года указывается в графе 3, а на конец 2010 года - в графе 4.
Этот показатель отражает стоимость имущества, которое останется у фирмы после ее условной ликвидации и одновременного погашения кредиторской и дебиторской задолженности.
Рассчитывается по данным формы № 1
(стр. 190 + стр. 290 (за исключением задолженности участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал) - (стр. 590 + 690 (за исключение доходов будущих периодов)
(1596 + 2594) - (50 + 1392 - 19) = 2767
Во втором разделе Справки указывается суммы средств, которые были получены организацией из бюджета и внебюджетных фондов за 2009 и 2010 годы. Причем данные нужно указывать следующим образом:
в графе 3 - средства, полученные из бюджета в 2010 году;
в графе 4 - средства, полученные из бюджета в 2009 году;
в графе 5 - средства, полученные из внебюджетных фондов в 2010 году;
в графе 6 - средства, полученные из внебюджетных фондов в 2009 году.
Для заполнения второй части справочной таблицы, используют аналитические данные по счету 86 "Целевое финансирование" за 2009 и 2010 годы.
1.5 Порядок составления отчета о движении денежных средств (форма 4)
В состав приложений к Бухгалтерскому балансу входит Отчет о движении денежных средств (форма N 4). В этом отчете отражается информация о том, за счет каких источников организация осуществляла свою деятельность в прошедшем и отчетном годах, а также как она расходовала имеющиеся у нее средства.
Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. В графе 3 организации указывают данные за 2010 год, а в графе 4 - за 2009 год.
Для заполнения отчета о движении денежных средств предварительно составляются справка-расчет о расходовании денежных средств (приложение 6) и справка-расчет о поступлении денежных средств (приложение 7)
В ООО ЛЕССТРОЙ используется типовая форма отчета, приведенная в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2010 г. N 67н (приложение 8).
Строка 100 "Остаток денежных средств на начало отчетного периода"
Заполняется эта строка по данным из Главной книги, сложив дебетовое сальдо по счетам 51 "Расчетные счета" и счету 50 "Касса".
Д 50 (5) + Д 51 (676) = 681
Движение денежных средств по текущей деятельности
Эта часть таблицы показывает, сколько денег поступило и выбыло из-за текущей деятельности организации.
Строка 110 "Средства, полученные от покупателей, заказчиков"
По этой строке отражена общая сумма поступлений от покупателей и заказчиков.
Выручку отражается в соответствии с кредитовым оборотом по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50, 51).
Согласно справки-расчета о поступлении денежных средств (стр. 1 и 2)
+ 4021 = 10625
Строка 130 "Прочие доходы"
По этой строке нужно указать прочие денежные средства, которые поступили на финансирование текущей деятельности организации в соответствии со строками 4 и 6 справки расчета о поступлении денежных средств
+117= 298
Строка сумма строк 150-190
+ 3164 + 235 + 2779 + 1342 + 97 + 832 = 9837
Строки 150-190 "Денежные средства, направленные:"
Все показатели в указанных ниже строках отражаются в круглых скобках.
Эти строки заполняются в соответствии со справкой-расчетом о расходовании денежных средств.
Строка 150 на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.
По этой строке показано сколько было перечислено денежных средств на закупку сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий, за арендную плату, коммунальные услуги и т.д.
Эта строка заполнена по дебетовому оборот по счету 60 субсчет "Расчеты за товары (работы, услуги)" и данным по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетами расчетов (50, 51, 55).
В соответствии со справкой-расчетом о расходовании денежных средств (строка 1)
Строка 160 на оплату труда, денежные средства, которые были направлены на оплату труда, по дебетовому обороту по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции со счетами 50 и 513164
Строка 170 на выплату дивидендов, процентов235
1) дивидендов, которые были выплачены акционерам организации. Для этого нужно использовать дебетовые обороты по счету 75 "Расчеты с учредителями" субсчет "Расчеты по выплате доходов";
Для определения суммы уплаченных процентов по кредитам и займам, используют данные по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или 6