Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?и и подрядчиками" и кредитовое сальдо счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты за отгруженную продукцию", согласно аналитическим данным по счетам 60 и 76 и Главной книге
К 60 (399)
Строка 622 "Задолженность перед персоналом организации"
По строке 622 баланса указывается начисленная, но еще не выплаченная работникам заработная плата, равная кредитовому сальдо счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
К 70 (326)
Строка 623 "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами"
По строке 623 Бухгалтерского баланса показывается задолженность по единому социальному налогу, а также по обязательному пенсионному страхованию и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Строка 623 равна кредитовому сальдо счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
К 69 (125)
Строка 624 "Задолженность по налогам и сборам"
По строке 624 баланса указывается задолженность перед бюджетом, равная кредитовому сальдо счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (без учета субсчетов "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается после 12 месяцев" и "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев").
К 68 (289)
Строка 625 "Прочие кредиторы"
По строке 625 Бухгалтерского баланса указывается кредиторская задолженность организации, не нашедшая отражения по строкам 621-627.
В частности, по данной строке отражается задолженность перед подотчетными лицами, задолженность по депонированной заработной плате, задолженность по страхованию имущества и работников.
Для заполнения строки 625 суммируют кредитовые сальдо счетов 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчета "Расчеты по имущественному и личному страхованию" и "Расчеты по претензиям".
К 76 (22)
Строка 630 "Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов"
По строке 630 Бухгалтерского баланса показывается задолженность организации по дивидендам и процентам, которые уже начислены, но еще не выплачены.
Чтобы заполнить строку 630 Бухгалтерского баланса, нужно взять: кредитовое сальдо счета 75 "Расчеты с учредителями" субсчет "Расчеты по выплате доходов" и сч. 70 согласно аналитическим данным.
Строка 640 "Доходы будущих периодов"
По строке 640 Бухгалтерского баланса (форма N 1) отражаются доходы предприятия, которые относятся к будущим отчетным периодам, а получены уже в этом году, равные кредитовому сальдо счета 98 "Доходы будущих периодов".
К 98 (19)
Срока 650 Резервы предстоящих расходов равна кредитовому сальдо по счету 96 согласно Главной книги.
Строка 690 "Итого по разделу V"
По строке 690 вписывается сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660.
+ 1161 + 19 = 1392
Строка 700 "Баланс"
По строке 700 вписывается сумма строк 490 "Итого по разделу III", 590 "Итого по разделу IV" и 690 "Итого по разделу V".
+ 50 + 1392 = 4190.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что все статьи баланса ООО ЛЕССТРОЙ заполнены правильно, в соответствии с требованиями нормативных документов.
1.3 Порядок составления отчета о прибылях и убытках (форма 2)
В ООО ЛЕССТРОЙ используется типовая форма отчета о прибылях и убытках (приложение 4)
Все данные за год показываются в отчете о прибылях и убытках нарастающим итогом с начала года по 31 декабря включительно, показатель, имеющие отрицательное значение, ставятся в круглых скобках;
В графе 3 приводятся годовые обороты по счетам за 2010 год, в графе 4 отражаются годовые обороты по счетам за 2009 год.
Раздел I. "Доходы и расходы по обычным видам деятельности"
Строка 010 "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)"
По строке 010 Отчета о прибылях и убытках показывают:
разницу между кредитовым оборотом по счету 90 "Продажи" субсчет "Выручка" и дебетовыми оборотами за этот же период по субсчетам "Налог на добавленную стоимость", счета 90, в соответствии с журналом ордером № 11
- 1775 = 8876
Строка 020 "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг"
По строке 020 указывают расходы по обычным видам деятельности, выручка от которых отражена по строке 010 Отчета о прибылях и убытках. Заполняя данную строку руководствуются Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99).
Строка 020 Отчета о прибылях и убытках равна - дебетовый оборот по счету 90 "Продажи" субсчет "Себестоимость продаж" нормативная себестоимость + (-) сумма отклонений (Д-т субсч. 90-2). Данные берутся из журнала-ордера № 11 как нормативная себестоимость
- 578 = 7018
Строка 029 "Валовая прибыль"
По строке 029 приводится величина валовой прибыли. Она равна разнице между суммами, указанными по строке 010 и по строке 020 формы N 2.
- 7018 = 1858
Строка 030 "Коммерческие расходы"
По строке 030 отражаются расходы, которые связаны со сбытом продукции, к таким расходам, в частности, относят затраты по доставке продукции.
Строка 030 равна дебетовому обороту субсчета 90-7, определяется по журналу-ордеру № 11 - 229.
Строка 040 Управленческие расходы показываются управленческие расходы, она равна дебетовому обороту по субсчету 90-6 - 630
Строка 050 "Прибыль (убыток) от пр