Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? или несколько таблиц.
Раздел I. "Нематериальные активы"
В этом разделе приводится расшифровка нематериальных активов, которыми владеет организация. Раздел состоит из двух таблиц. В первой указывается первоначальная стоимость НМА, а во второй - сумма начисленной амортизации.
Раздел 1 составляется на основании данных аналитических данных по счетам 04, 05 (ведомость 17)
Таблица 1 "Первоначальная стоимость нематериальных активов"
В этой таблице приведены данные о первоначальной стоимости нематериальных активов
Таблица 2 "Амортизация нематериальных активов"
В этой таблице приведены данные о сумме амортизации, которая начислена по нематериальным активам организации.
Раздел II. "Основные средства"
Таблица 1 "Первоначальная стоимость основных средств"
В первой таблице приводятся данные о первоначальной стоимости основных средств по основным видам, по аналитическим данным дебетового оборота по счету 01 "Основные средства" за 2010 год.
Данные приводятся на основании карточек движения основных средств.
Строка 140 "Амортизация основных средств - всего"
По этой строке показываются данные о сумме амортизации, которая начислена по основным средствам.
Ниже приводится расшифровка сумм начисленной амортизации по отдельным объектам основных средств:
по зданиям и сооружениям,
по оборудованию, транспортным средствам;
-по другим объектам основных средств.
Суммы приводятся на основании расчета-справки об амортизации основных средств в 2010 г.:
Строка 145 "Передано в аренду объектов основных средств - всего"
По этой строке бухгалтер отражает первоначальную стоимость основных средств, которые переданы в аренду другим организациям:
Строка 150 "Передано объектов основных средств на консервацию"
По этой строке отражена первоначальная стоимость основных средств, которые переданы на консервацию.
Таблица 3 "Справочно"
Строка 170 "Результат от переоценки объектов основных средств"
Для заполнения этой строки, используют записи по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами 83 "Добавочный капитал" или 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
По строке "Первоначальная (восстановительная) стоимость" отражено уменьшение или увеличение первоначальной стоимости основных средств, которое произошло в результате их переоценки.
По строке "Амортизация" показано уменьшение или увеличение амортизации основных средств, которое произошло в результате их переоценки.
Раздел VI. "Финансовые вложения"
В этом разделе Приложения к бухгалтерскому балансу приводятся сведения о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях организации:
в графах 3 и 5 - на начало отчетного периода;
в графах 4 и 6 - на конец отчетного периода.
Данные приводятся на основании аналитических данных по счету 58
Раздел VII. "Дебиторская и кредиторская задолженность"
В этом разделе приведены данные о величине дебиторской и кредиторской задолженности, отдельно о долгосрочной и краткосрочной:
в графе 3 - на 1 января 2010 года;
-в графе 4 - на 31 декабря 2010 года.
Дебиторская задолженность заполняется в соответствии со справкой-расчетом о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2010 г., представленной в приложении 10, составленной на основании оборотов по сч. 62, 60 (авансы выданные), 71, 73, 75
Кредиторская задолженность заполняется в соответствии со справкой-расчетом о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2010 г., представленной в приложении 9, составленной на основании оборотов по сч. 60, 70, 69, 68, 62-2 (авансы полученные), 72
Раздел VIII. "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)"
Этот раздел предназначен для того, чтобы показать расходы предприятия по основному виду деятельности, расходы даются по элементам затрат.
Составления таблицы производится на основании журнала-ордера № 10, раздел 2.
- строка 710 Материальные затраты 2451
строка 720 Затраты на оплату труда3911
строка 730 Отчисления на социальные нужды1376
строка 740 Амортизация548
строка 750 Прочие затраты267
Итого по элементам затрат8553
Изменение остатков:
незавершенного производства, на основании бухгалтерского баланса, строка 213, главная книга53 - 76 = - 23
расходов будущих периодов, на основании бухгалтерского баланса, строка 216, Главная книга23 - 0 = 23
2 Анализ финансовой отчетности ООО ЛЕССТРОЙ
2.1 Оценка отчетности по формальным признакам
Годовая отчетность ООО ЛЕССТРОЙ состоит из:
Бухгалтерского баланса (форма 1)
Отчета о прибылях и убытка (форма 2)
Отчета о движениях капитала (форма 3)
Отчета о движении денежных средств (форма 4)
Приложения к бухгалтерскому балансу (форма 5)
Пояснительной записки
Что соответствует требованиям нормативных документов.
В ходе проверки форм отчетности по формальным признакам выявлено, что:
-все формы отчетности заполнены аккуратно и полностью;
-заголовочные (адресные) части в формах заполнены; присутствуют все необходимые подписи и печати;
-соблюдены все взаимоувяки между формами отчетности.
В ходе анализа бухгалтерской отчетности необходимо произвести проверку взаимоувязки между формами бухгалтерской отчетности (таблица 2)
Таблица 2 - Проверк