Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
одаж"
По строке 050 указывается финансовый результат от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Он определяется на основании данных Отчета о прибылях и убытках.
стр. 010 - стр. 020 - стр. 030 - стр. 040
- 7018 - 229 - 630 = 999
Строка 050 "Прибыль (убыток) от продаж" равна обороту по счету 90 "Продажи" субсчет "Прибыль/убыток от продаж" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Раздел II. "Прочие доходы и расходы"
Строка 060 "Проценты к получению"
По строке 060 отражаются проценты, которые предприятие должно получить:
- по облигациям6
по займам9
Итого 15
Суммы определяются по аналитическим данным по сч. 91
Строка 070 "Проценты к уплате"
По строке 070 приводятся проценты, которые предприятие должно уплатить по облигациям, акциям, а также кредитам и займам.
Строка 070 заполняется в соответствии с аналитическими данными по сч. 91.
Проценты за кредит97
Строка 080 "Доходы от участия в других организациях"
По строке 080 указываются доходы от участия в уставных капиталах других организаций.
Чтобы заполнить строку необходимо воспользоваться аналитическими данными по сч. 91.
Строка 090 "Прочие доходы"
К прочим доходам относятся (п. п. 4, 7 ПБУ 9/99, п. 13 ПБУ 3/2008, абз. 2 п. 20, п. 22 ПБУ 19/02, п. 21 ПБУ 13/2000, п. 45 ПБУ 14/2009, Инструкция по применению Плана счетов):
поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (если эти поступления не признаются в составе доходов от обычных видов деятельности);
поступления, связанные с предоставлением за плату прав на использование результатов интеллектуальной деятельности (если эти поступления не признаются в составе доходов от обычных видов деятельности);
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения и в качестве государственной помощи;
прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
поступления в возмещение причиненных организации убытков;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
положительные курсовые разницы;
поступления от операций с тарой;
суммы дооценки финансовых вложений;
отрицательная деловая репутация при приобретении предприятия как имущественного комплекса;
иные доходы, квалифицируемые организацией в качестве прочих.
По строке 090 показываются операционные доходы, не вошедшие в предыдущие группы. К ним относятся доходы от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов и других активов организации, они определяются в соответствии с аналитическими данными по кредиту сч. 91:
- материалы от ликвидации основных средств71
стоимость проданных основных средств за вычетом НДС100
стоимость проданных НМА за вычетом НДС97
продажная стоимость ценных бумаг80
списание на финансовые результаты части стоимости безвозмездно полученного имущества0,5
- сумма начисленных к получению штрафов в связи с невыполнением условий хозяйственных договоров (за минусом НДС)185 - 31 = 154
Итого502
Строка 100 "Прочие расходы"
По строке 100 "Прочие операционные расходы" указывается сумма расходов, в соответствии с аналитическими данными по дебету сч. 91. В частности, это:
- затраты на демонтаж оборудования21
остаточная стоимость выбывших основных средств100
остаточная стоимость проданных НМА66
учетная стоимость проданных акций70
списание разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций1
сумма образованного резерва под снижение стоимости материальных ценностей10
материальная помощь16
налог на имущество61,5
налог на рекламу0,5
сумма начисленных к уплате штрафов в связи с невыполнением условий хозяйственных договоров60
Итого406
Строка 140 "Прибыль (убыток) до налогообложения"
Данная величина рассчитывается на основе данных Отчета о прибылях и убытках : cтрока 050 + строка 060 - строка 070 + строка 080 + строка 090 - строка 100 + строка 120 - строка 130.
+ 15 - 97 + 502 - 406 = 1013
Строка 141 "Отложенные налоговые активы"
По строке 141 вписывается учтенная в течение 2010 года сумму отложенных налоговых активов..
Строка 141 формы N 2 равна разнице между дебетовым и кредитовым оборотом за год по счету 09 "Отложенные налоговые активы", в соответствии с аналитическими данными по сч. 09 и 68 12
Строка 142 "Отложенные налоговые обязательства"
По строке 142 Отчета о прибылях и убытках указывается сумма отложенных налоговых обязательств. Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Строка 142 "Отложенные налоговые обязательства" равна разнице между кредитовым и дебетовым оборотом за год по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" 50
Строка 150 "Текущий налог на прибыль"
По строке 150 Отчета о прибылях и убытках показывают сумму текущего налога на прибыль, то есть сумму налога на прибыль за год, которую нужно уплатить.
Расчет текущего налога на прибыль представим в таблице 1.