Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
е 110 Д 04 (65) - К 05 (6) = 59
Строка 120 "Основные средства"
В этой строке указывается остаточная стоимость основных средств, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе.
Строка 120 Бухгалтерского баланса равна дебетовое сальдо счета 01 "Основные средства" за минусом кредитового сальдо счета 02 "Амортизация основных средств" (за исключением субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование").
По состоянию на 31 декабря 2010 г. первоначальная стоимость основных средств, принадлежащих ООО ЛЕССТРОЙ составила 3617 тыс. руб., в том числе:
- здания1079 тыс. руб.
сооружения 298 тыс. руб.
машины и оборудование982 тыс. руб.
транспортные средства382 тыс. руб.
производственный и хозяйственный инвентарь710 тыс. руб.
прочие основные средства166 тыс. руб.
Общая сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации основных средств составила 2231 тыс. руб. (конечное кредитовое сальдо счета 02 Амортизация основных средств, согласно оборотно-сальдовой ведомости), в т.ч. по:
зданиям и сооружениям580 тыс. руб.
машинам, оборудованию, транспортным средствам910 тыс. руб.
по другим видам основных средств741 тыс. руб.
Так как в бухгалтерском балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости, то по строке 120 Основные средства отражается следующая величина:
Д 01 (3617) - К 02 (2231) = 1386 тыс. руб.
Строка 130 "Незавершенное строительство"
По статье "Незавершенное строительство" отражаются затраты на строительно-монтажные работы (осуществляемые как хозяйственным, так и подрядным способом), на приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты.
Чтобы заполнить строку 130 Бухгалтерского баланса, нужно взять:
сумму остатков по дебету счетов 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты по авансам, выданным по капитальному строительству".
Данные берутся из главной книги и аналитических данных по счетам 07, 08, 60.
Строка 135 Доходные вложения в материальные ценности
Для отражения этой строки берут дебетовый остаток по сч. 03 по главной книге за минусом кредитового остатка по сч. 02
Строка 140 "Долгосрочные финансовые вложения"
По строке 140 Бухгалтерского баланса указываются все виды финансовых вложений организации на срок более одного года: инвестиции в дочерние и зависимые общества, в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, а также в займы, предоставленные другим организациям.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат инвестора, в соответствии пунктом 44 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Чтобы заполнить строку 140 суммируют дебетовое сальдо счета 58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные долгосрочные займы" и дебетового сальдо счета 58 "Финансовые вложения" субсчет "Паи и акции" за минусом кредитового сальдо счета 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" субсчет "Вложения в другие общества". Сведения берут из главной книги.
Д 58 (139)
Строка 145 "Отложенные налоговые активы"
По строке 145 Бухгалтерского баланса нужно показать отложенные налоговые активы.
Строка заполняется по данным дебетового сальдо по счету 09 Отложенные налоговые активы в Главной книге.
Д 09 (12)
Строка 190 "Итого по разделу I"
По строке 190 указывается сумма строк 110 "Нематериальные активы", 120 "Основные средства", 130 "Незавершенное строительство", 135 "Доходные вложения в материальные ценности", 140 "Долгосрочные финансовые вложения", 145 "Отложенные налоговые активы" и 150 "Прочие внеоборотные активы" баланса.
+ 1386 + 139 + 12 = 1596
Раздел II. "Оборотные активы"
Строка 210 "Запасы"
По строке 210 Бухгалтерского баланса приводятся данные о всех запасах организации (материалах, готовой продукции, товарах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов и т.п.).
Сумма строк 211 - 217
+ 53 + 839 + 23 = 1657
Строка 211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности"
По строке 211 указывается фактическая себестоимость материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива, тары, запасных частей.
Фактическая себестоимость материалов непосредственно формируется с использованием дополнительных счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Строка 211 равна
Д 10 (716) - К 14 ( 10) + Д 16 (36) = 742
Строка 213 "Затраты в незавершенном производстве"
По строке 213 Бухгалтерского баланса отражаются затраты на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги).
Для заполнения строки 213 баланса ООО ЛЕССТРОЙ взят остаток по дебету счетов 20 "Основное производство" в соответствии с Главной книгой и оборотно-сальдовой ведомостью.
Д 20 (53)
Строка 214 "Готовая продукция и товары для перепродажи"
По строке 214 Бухгалтерского баланса в ООО ЛЕССТРОЙ показывают фактическую себестоимость готовой продукции по дебетовому сальдо счета 43 из Главной книги
Д 43 (839)
Строка 215