Составление бухгалтерской финансовой отчетности в ООО "ЛЕССТРОЙ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Товары отгруженные равна дебетовому сальдо сч. 45 по главной книге.
Строка 216 "Расходы будущих периодов"
По строке 216 Бухгалтерского баланса указываются расходы, которые хотя и были произведены в отчетном периоде, но относятся к будущим периодам.
Строка 216 баланса равна дебетовому сальдо счета 97 Расходы будущих периодов
Д 97 (23)
Строка 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
По строке 220 баланса представляются суммы НДС, которые не были приняты к вычету.
Строка 220 баланса равна дебетовому сальдо счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в Главной книге.
Д 19 (168)
Строка 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)"
По строке 240 вписывается общая сумма задолженности, которую должны погасить в течение 12 месяцев после 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором дебиторская задолженность была отражена в учете.
Строка 240 равна сумме остатков по дебету счетов 60 (в части авансов выданных) 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Расчеты производятся в течение 12 месяцев" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты с покупателями и подрядчиками, которые производятся в течение 12 месяцев", 71, 73, 75-1 за минусом кредитового сальдо счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" субсчет "Резервы по долгам, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев" согласно аналитических данных по счетам 60, 62, 71, 76 и главной книги.
Д 62 (256) + Д 71 (9) + Д 73 (20) + Д 76 (30) = 315
Строка 241 Покупатели и заказчики равна сумме остатков по счетам 62, 76 (в части расчетов за товары, работы и услуги) за минусом остатка по счету 63.
Д 62 (256)
Строка 260 "Денежные средства"
По строке 260 Бухгалтерского баланса указывается остаток денежных средств, которой располагает ООО ЛЕССТРОЙ на 31 декабря 2010 г..
Строка равна сумме дебетовых остатков по счетам 50 "Касса" (за исключением субсчета "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 55 "Специальные счета в банках", по Главной книге.
Д 50 (5) + Д 51 (398) + Д 55 (50) = 454
Строка 290 "Итого по разделу II"
По строке 290 приводится сумма строк 210 "Запасы", 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)", 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)", 250 "Краткосрочные финансовые вложения", 260 "Денежные средства", 270 "Прочие оборотные активы".
+ 168 + 315 + 454 = 2594
Строка 300 "Баланс"
По строке 300 вписывается сумма строк 190 "Итого по разделу I" и 290 "Итого по разделу II".
+ 2594 = 4190
Раздел III. "Капитал и резервы"
Строка 410 "Уставный капитал"
По строке 410 записывается величина уставного (складочного) капитала, которая указана в учредительных документах.
Для заполнения строки 410 Бухгалтерского баланса, нужно взять кредитовое сальдо счета 80 "Уставный капитал" по Главной книге.
К 80 (525)
Строка 420 "Добавочный капитал"
По строке 420 Бухгалтерского баланса показывается величина добавочного капитала.
Строка 420 баланса равна кредитовому сальдо счета 83 "Добавочный капитал" по Главной книге.
К 83 (926)
Строка 430 Резервный капитал равна кредитовому сальдо по счет 82 по Главной книге
К 82 (93)
Строка 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
По строке 470 Бухгалтерского баланса показывают как нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, так и нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) отчетного года.
Строка 470 баланса равна сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), с учетом всех проводок по распределению прибыли или погашению убытка, которые были сделаны по итогам года.
К 84 (1204)
Строка 490 "Итого по разделу III"
По строке 490 Бухгалтерского баланса (форма N 1) дается сумма строк 410, 411, 420, 430, 470.
+ 926 + 93 + 1204 = 2748
Раздел IV. "Долгосрочные обязательства"
Строка 510 Займы и кредиты равна сальдо по сч. 67 в Главной книге
Строка 515 "Отложенные налоговые обязательства"
Чтобы заполнить сроку 515 баланса, нужно взять: кредитовое сальдо счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в Главной книге.
К 77 (50)
Строка 590 "Итого по разделу IV"
По строке 590 указывается сумма строк 510, 515, 520.
Раздел V. "Краткосрочные обязательства"
Строка 610 "Займы и кредиты"
По строке 610 записываются непогашенные кредиты и займы, которые организация взяла на срок менее 12 месяцев. Помимо этого здесь может быть отражена и задолженность, которая в прошлых отчетных периодах считалась долгосрочной, а в этом году должна быть погашена.
Строка равна кредитовому обороту по сч. 66 согласно Главной книге
К 66 (212)
Строка 620 "Кредиторская задолженность"
По строке 620 указывается кредиторская задолженность ООО ЛЕССТРОЙ. Эта строка определяется расчетно суммой строк 621 - 625
+ 326 + 125 + 289 + 22 = 1161
Строка 621 "Поставщики и подрядчики"
По строке 621 отражается задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги).
Для заполнения строки 621 берут кредитовое сальдо счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты с поставщика?/p>