Совершенствование финансовой политики предприятия, направленной на обеспечение его стабильного финансового состояния в среднесрочной перспективе (на примере ОАО "МиассЭлектроАппарат")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
аблица 25. - Диагностика текущих финансовых потребностей
ТФП =[(А290-А260)-П620]
НаименованиеОбозначение2008 млн.руб.2009 млн.руб.2010 млн.руб.Индекс роста123456Выручка от продажQЦ216,3287,2355,51,644Текущая финансовая потребностьТФП12,621,924,51,944Оборотные средстваА29039,458,166,21,682Запасы с НДСА210+А22035,956,156,11,564Дебиторские задолженностиА230+А2403,031,98,72,875Кредиторская задолженностьП62026,436,141,21,561Чистый коммерческий кредитП620-(А230+А240)
ТФП = [(запасы) + (дебиторская задолженность)] - кредиторская
задолженность
Анализируя таблицу 26 можно следующие выводы:
1.Выручка от продаж в течение трех лет выросла в 1,5 раза, благодаря росту запасов в 1,5 раза и росту дебиторской задолженности почти в 3 раза, что вызвало рост текущих финансовых потребностей в 2 раза.
2.Кредиторская задолженность в 2010 году составила 41,2 млн. руб., темп роста 56,1%.
Т.е. для сокращения текущих финансовых потребностей исследуемого предприятия необходимо сокращать запасы через режим экономии и уменьшать дебиторские задолженности.
Рис. 7. - Мероприятия по минимизации текущих финансовых
потребностей
Из вышеприведенных выводов следует, что ОАО МиассЭлектроАппарат необходимо принятие решений по снижению ТФП и по увеличению СОС для улучшения своего финансового состояния.
На рисунке показаны мероприятия по минимизации текущих финансовых потребностей.
Из рисунка следует, что ОАО МиассЭлектроАппарат целесообразнее будет использовать следующие способы снижения ТФП:
-уменьшение запасов без ущерба для производственной деятельности;
-снижение дебиторской задолженности;
удержание в обороте предприятия кредиторской задолженности.
На величину ТФП влияют следующие основные факторы:
-темпы инфляции;
-длительность производственного и сбытового циклов;
темпы роста объема производства и продажи товаров;
состояние рыночной конъюнктуры.
Чем быстрее сырье и материалы превращаются в готовую продукцию, а последняя после ее реализации - в наличные денежные средства, тем меньше предприятие мобилизует оборотных средств в материальные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию на складе и в дебиторскую задолженность.
Для управления производственными запасами необходимо располагать их номенклатурой, что отсутствует в официальной отчетности (форма №1). Поэтому целесообразно воспользоваться финансовой статистической информацией, которой располагает производственная бухгалтерия завода (табл. 26)
Используя экспертные оценки планово-экономического и финансового отделов, в разработаны мероприятия целевого назначения, направленные на сокращение запасов без ущерба для финансовых резервов (доходы от продаж).
Таблица 26. - Исходные данные для управления запасами - данные
производственной бухгалтерии ОАО МиассЭлектроАппарат
№ п/пПроизводственные запасы2010 годСтруктура, %Состав, тыс.руб.12341Сырье…17,296522Основные и вспомогательные материалы12,972393Полуфабрикаты покупные11,061734Покупные комплектующие изделия9,452755Топливо и энергия со стороны16,793716Запасные части для ремонтов14,179127Тара и тарные материалы8,648268Малоценные предметы…….3,821329Готовая продукция на складе6,3353510Итого запасы (А 210)88,54963211НДС по приобретенным ценностям (А 220)11,56483Всего по предприятию (А 210+ А 220)100115
Таблица 27. - Снижение производственных запасов в проектном
периоде
№ п/пПроизводственные запасы2010 годЭкономия по запасамПроектный периодСтруктура, %Состав, тыс. руб.123456 = 4-51Сырье…17,29652-67589772Основные и вспомогательные материалы12,97239-42068193Полуфабрикаты покупные11,06173-37058034Покупные комплектующие изделия9,45275-20550705Топливо и энергия со стороны16,79371-32090516Запасные части для ремонтов14,17912-11078027Тара и тарные материалы8,64826-8047468Малоценные предметы3,82132-21329Готовая продукция на складе6,33535-120341510Итого запасы (А 210)88,549632-23004733211НДС по приобретенным ценностям (А 220)11,56483-3006183Всего по предприятию (А210 + А220)100115-260053515
Анализируя таблицу 27 можно сделать следующие выводы:
1.Следует отметить, что наблюдается негативная тенденция увеличения запасов, которые занимают 49% в валюте баланса.
2.Запасы сырья и материалов могут быть сокращены за счет внедрения на ОАО МиассЭлектроАппарат ресурсосберегающих технологий, что сопровождается снижением расходных коэффициентов (снижение запасов сырья и материалов на 1095 тыс. руб.)
.Поскольку полуфабрикаты и комплектующие изделия предприятие старалось закупать крупными партиями (эффект низких цен), на складах имеются ликвидные излишки, представляющие ценность для предприятия уральского региона (575 тыс. руб.)
.На топливо провели идею энергосберегающих технологий (120 тыс. руб.)
.Запасные части: идея передачи капитальных ремонтов на аутсорсинг.
.Готовая продукция: предприятие удалось найти нового потребителя работающего по программе УралПолярный
.Данные таблицы показывают. Что возможно сократить запасы ОАО МиассЭлектроАппарат на 2600 тыс. руб. Следовательно текущие финансовые потребности снизились за счет экономии запасов на 2600 тыс. руб.
Для управления дебиторской задолженностью недостаточно использование официальной бухгалтерской отчетности (форма №1), потому что в ней в явном виде не представлена структура задолженности дебиторов по срокам их возникновения. Поэтому целесообразно использование отчетности финансовой бухгалтерии завода (табл. 28)
Использование рекомендованной экономической теории и статистические подходы к оценке безнадежных долгов предприятия, выполня