Розвиток недержавних пенсiйних фондiв в УкраСЧнi
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?риклад:
окремо для вкладникiв - юридичних осiб i вкладникiв - фiзичних осiб; залежно вiд перiодичностi сплати пенсiйних внескiв (щомiсячно, щоквартально, один раз на рiк тощо).
Усi украСЧнськi недержавнi пенсiйнi фонди можуть використовувати пенсiйнi схеми з визначеними внесками, за якими розмiр внескiв визначають у договiрному порядку, але не обiцяють нi певного розмiру майбутнiх пенсiй, нi певного вiдсотка дохiдностi по внесках. За усiма пенсiйними схемами данного фонду буде однакова дохiднiсть, що визначаСФться за результатами iнвестування. Однак договiр фонду з КУА може передбачати, щоб дохiднiсть була не нижче офiцiйного iндексу iнфляцiСЧ, з метою захисту пенсiйних коштiв вiд знецiнення. Зобовязання роботодавцiв припиняються з завершенням сплати внескiв, i СЧм не доведеться додатково фiнансувати майбутнi пенсiСЧ своСЧх працiвникiв у тому випадку, якщо наприклад, вiдповiдний НПФ отримаСФ невисокий iнвестицiйний дохiд.
Пенсiйнi внески
Пенсiйнi внески до НПФ сплачуються у порядку та розмiрах, встановлених пенсiйним контрактом. Пенсiйнi фонди дозволяють гнучко враховувати фiнансовi можливостi вкладникiв, оскiльки можна змiнювати розмiри та перiодичнiсть сплати внескiв вiдповiдно до умов обраних пенсiйних схем, а також за певних умов тимчасово або повнiстю припиняти СЧх сплату.
Мiнiмальний розмiр пенсiйних внескiв може встановити рада НПФ - на рiвнi не вище 10% мiнiмальноСЧ зарплати у розрахунку на мiсяць. Максимальний розмiр внескiв не обмежуСФться, але, як правило, не перевищуСФ межi податкових пiльг. Так, пiдприСФмство, яке сплачуСФ пенсiйнi внески на недержавне пенсiйне забезпечення найманого працiвника, може вiдносити на валовi витрати суми таких внескiв у розмiрi до 15% зарплати працiвника за рiк, але не бiльше граничноСЧ суми податковоСЧ соцiальноСЧ пiльги, тобто суми прожиткового мiнiмуму для працездатних осiб, помноженоСЧ на 1,4. Крiм того, пенсiйнi внески не включаються до фонду оплати працi, тобто на них не здiйснюються обов'язковi соцiальнi нарахування.
Крiм роботодавця, працiвники також можуть добровiльно сплачувати внески за власний рахунок до НПФ будь-якого виду. Для СЧх заохочення сплату внескiв доцiльно органiзувати через бухгалтерiю пiдприСФмства, i в роздрукiвках про заробiтну плату зазначати суми внескiв, сплаченi за рахунок пiдприСФмства i самого працiвника. У зазначених вище межах працiвникам надаються пiльги iз сплати податку з доходiв фiзичних осiб.
До корпоративного НПФ роботодавцi - засновники та платники зобов'язанi платити внески за всiх своСЧх працiвникiв. Вони можуть тимчасово припиняти сплату внескiв на строк до одного року. Розмiри внескiв роботодавцiв до корпоративного фонду встановлюються у вiдсотках вiдносно суми зарплати працiвникiв i можуть бути визначенi як:
однаковий вiдсоток на користь всiх працiвникiв; або
вiдсотки, диференцiйованi за прогресивною шкалою залежно вiд:
) вiку,
) стажу роботи працiвникiв на даному пiдприСФмствi,
) вiку та стажу одночасно (комбiнований варiант перших двох варiантiв),
iз встановленням для кожноСЧ визначеноСЧ роботодавцем групи працiвникiв однакового вiдсотка вiдрахувань вiдносно суми СЧх зарплати.
Однак ставки внескiв до корпоративного НПФ не можуть залежати вiд посади чи iнших критерiСЧв. Зазначенi способи встановлення розмiрiв внескiв не призведуть до зрiвнялiвки, оскiльки розмiри внескiв розраховуються вiд суми зарплати кожного працiвника, а не загального фонду оплати працi. За допомогою диференцiйованого пiдходу до визначення внескiв роботодавцi можуть пiдвищити ефективнiсть кадровоСЧ полiтики.
Сплата внескiв до професiйного НПФ для його засновникiв не СФ обов'язковою, але у разi прийняття ними рiшення про сплату внескiв дiють принципи, аналогiчнi корпоративному НПФ.
Розмiр пенсiйних внескiв до корпоративного або професiйного НПФ, що сплачуються за кошти засновникiв цих фондiв та роботодавцiв - платникiв, може визначатися у колективному договорi.
При участi у вiдкритому НПФ роботодавцi можуть самостiйно вирiшувати, за яких працiвникiв сплачувати внески i в якому розмiрi, коли починати i припиняти сплату таких внескiв.
Пенсiйнi виплати
Додаткову недержавну пенсiю можна одержувати поряд з державною. Розмiр пенсiСЧ з НПФ не залежить вiд трудового стажу, на вiдмiну вiд державноСЧ пенсiСЧ, а залежить вiд суми коштiв учасника, накопичених в НПФ. Пенсiйнi накопичення учасника НПФ формуються за рахунок пенсiйних внескiв та доходу вiд СЧх iнвестування за вирахуванням адмiнiстративних витрат на обслуговування фонду. Чим нижче адмiнiстративнi витрати, тим бiльшою буде сума накопичень. Але у будь-якому разi оплата послуг обслуговуючих компанiй не може перевищувати встановлених граничних розмiрiв.
Частка iнвестицiйного доходу, що додаСФться до суми внескiв, значною мiрою залежить вiд тривалостi участi в НПФ - чим ранiше стати учасником фонду, тим бiльшу суму пенсiйних коштiв можна накопичити. При цьому в НПФ можна робити порiвняно невеликi перiодичнi внески.
НПФ може виплачувати пенсiю на визначений строк, а також одноразову виплату у передбачених випадках. Крiм того, учасник, досягнувши пенсiйного вiку, може перерахувати пенсiйнi кошти з НПФ до страховоСЧ органiзацiСЧ i отримувати довiчну пенсiю. Учасник НПФ самостiйно визначаСФ свiй пенсiйний вiк та строк виплати пенсiСЧ. Пенсiйний вiк може бути меншим або бiльшим вiд загального пенсiйного вiку для державноСЧ пенсiСЧ, але не бiльш нiж на 10 р