Расследование хищений при приеме, хранении и отпуске товарно-материальных ценностей
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
обенностями деятельности предприятий и организаций. Такое знакомство следователь может осуществить как путем непосредственного восприятия объекта исследования, так и путем изучения нормативных актов, регулирующих организацию и деятельность данного предприятия, специальной литературы, получения консультаций у независимых специалистов и т.п.
Говоря о стадии возбуждения уголовного дела, необходимо отметить, что при расследовании некоторых преступлений данного вида проводиться осмотр места происшествия.
Осмотр места происшествия (ст. 177 УПК РФ) не является типичным следственным действием при проведении расследования по делам о преступлении, предусмотренном ст.160 УПК РФ, т.к. в подавляющем большинстве случаев, эти преступления являются латентными и длительными, в ходе совершения которых расхитители продумывают систему сокрытия преступления и следы преступления не лежат на поверхности их установление предполагает кропотливую работу с финансовыми документами. Но бывают случаи, когда для сокрытии хищения (растраты или присвоения), расхитители инсценируют совершение кражи (поджога и т.д.) товарно-материальных ценностей с места хранения у материально-ответственного лица. В таких случаях заявление о совершении преступления поступает от самого потерпевшего и следователь проводит осмотр места происшествия, как неотложное следственное действие.
При осмотре места происшествия по таким заявлениям следователь должен уделить особое внимание поиску негативных обстоятельств.
Такая задача связана с тем, что негативные обстоятельства в ряде случаев могут указать на инсценировку преступления (нередко ее производят материально-ответственные лица с целью сокрытия недостачи) или на то, что преступление было совершено в другом месте, а не в том, где производится осмотр.
При детальном осмотре происходит фиксация негативных обстоятельств (отсутствие следов и предметов в условиях, о которых свидетельствует обстановка места происшествия). Например, если обнаружено проломанное отверстие в стене склада, то, естественно, возникает предположение, что кража из склада совершена через этот пролом. Однако если была кража, то должны быть также и другие следы, сопутствующие взлому (следы ног на мягком грунте у наружной стены склада, более широкое отверстие с наружной стороны, следы ударов ломом по стене снаружи, большое количество щебня снаружи и меньшее количество у стены внутри склада и т.п.). Может оказаться, что таких следов нет. Это будет негативным (отрицательным) обстоятельством, которое необходимо зафиксировать в протоколе осмотра (ст.180 УПК РФ).
Такие обстоятельства, выявленные в ходе осмотра места происшествия указывают, скорее всего, на инсценировку кражи с целью сокрытия растраты или присвоения.
Таким образом, возможно сделать вывод, что на стадии возбуждения уголовного дела по делам о хищениях при приеме, хранении и отпуске товарно-материальных ценностей необходимо проведение следующих процессуальных и следственных действий:
проведение предварительной проверки по делу с использованием возможностей органов ОРД;
проведение осмотра места происшествия по делам того же вида, в случаях, когда заявление о хищении поступает от самого материально-ответственного лица.
2.2 Тактика следственных действий на первоначальном этапе расследования хищений при приеме, хранении и отпуске товарно-материальных ценностей
хищение материальный ценность следственный
На начальной стадии расследования преступления о совершении хищения вверенного имущества материально-ответственным лицом (ст.160 УПК РФ) возникают, как правило, две ситуации:
дело возбуждено по материалам ревизии или инвентаризации, проведенных по инициативе собственника имущества;
дело возбуждено по результатам оперативно-розыскной деятельности.
В обоих случаях обычно проводятся следующие первоначальные следственные действия:
а) осмотр документов, выемка документов, относящихся к операциям, признанным ревизией (если она проводилась до возбуждения уголовного дела) необоснованными;
б) допросы лиц, ответственных за выявленные ревизией злоупотребления;
в) производство обысков у лиц, ответственных за злоупотребления обнаруженные ревизией, с целью обнаружения предметов и документов, могущих быть вещественными доказательствами по делу, а также имущество, на которое может быть наложен арест в целях обеспечения гражданских исков, опись этого имущества;
г) если ревизия или инвентаризация вверенного имущества не проводилась, то ревизия или инвентаризация проводятся по требованию органа расследования;
д) допросы свидетелей.
Рассмотрим эти следственные действия подробнее.
При расследовании хищений следствию нередко приходится прибегать к проведению ревизий - с целью получения новых доказательств или проверки уже имеющихся. Выше мы уже рассмотрели порядок проведения ревизии при проверке сведений о преступлении.
Рассмотрим теперь, как эти проверочные действия регулируются на стадии предварительного следствия.
Проведение ревизии (проверок) по требованию органа расследования, является процессуальной формой использования специальных бухгалтерских познаний на предварительном следствии. Однако УПК РФ не только не регламентирует порядок назначения ревизий, в его нормах отсутствует даже упоминание о возможности использования органами расследования специальных бухгалтерских знаний в форме рев