Расследование хищений при приеме, хранении и отпуске товарно-материальных ценностей
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
µт в себе гласные и негласные методы). В случае если подобные проверки и ревизии не проводились, следователь вправе в соответствии со ст. 145 УПК РФ требовать от организации проведения документальных проверок или ревизий (как выборочным, так и сплошным методом) и привлекать к участию в них специалистов, а также опрашивать должностных лиц организации и требовать разъяснений от специалистов, участвовавших в проведении проверки или ревизии.
Отметим также, что в случае, когда в результате проведенной проверки или ревизии выявлен какой-либо один из эпизодов преступной деятельности работников в организации, проверке подлежит вся деятельность организации. Полнота материалов, собранных в ходе проведения проверки, влияет на выдвижение версий о событии преступления, эффективность анализа исходной следственной ситуации.
Анализ двухсот изученных архивных уголовных дел, рассмотренных судами Алтайского и Красноярского краев, Кемеровской, Новосибирской и Омской областей, показывает, что поводом для возбуждения уголовных дел, предусмотренных ст. 160 УК РФ, в 166 случаях (83%) послужили письменные заявления руководителей учреждений и организаций, в 7 случаях (3,5%) - явка с повинной, и в 27 случаях (13,5%) - рапорта сотрудников милиции как результат непосредственного обнаружения ими признаков преступления.
К заявлениям о преступлении по изученным уголовным делам, как правило, прилагались материалы инвентаризаций товарно-материальных ценностей или документальных ревизий финансово-хозяйственной деятельности, проведенных по инициативе руководства учреждений и организации; заверенные копии приказов о приеме на работу, перемещении по должности и увольнении того или иного материально ответственного лица; копии приказов об утверждении инструкции с должностными обязанностями материально ответственных лиц; заключения и материалы проведенных служебных и ведомственных проверок; копии первичных бухгалтерских документов (счетов-фактур, платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров, накладных на получение товарно-материальных ценностей, квитанций); копии ветеринарных свидетельств; а также копии материалов уголовных дел, из которых было выделено уголовное дело, и материалы проверочной закупки при проведении оперативно-розыскных мероприятий по документированию преступной деятельности отдельных лиц.
Сроки проверки по изученным уголовным делам также различны. Так, немедленно уголовные дела были возбуждены в 12 случаях (6%), до 3 дней проверка производилась в 28 случаях (14%), от 3 до 10 дней в 134 случаях (67%), от 10 до 30 дней в 20 случаях (10%), что было вызвано необходимостью проведения документальной ревизии, и в 6 случаях (3%) процессуальные сроки проверки были нарушены.
Средствами предварительной проверки заявлений и сообщений о преступлениях являлись: из предусмотренных УПК РФ: осмотр места происшествия - 2 случая из 200 (1%), назначение ревизии - 6 случаев из 200 (3%); оперативно-розыскные мероприятия - 6 случаев из 200 (3%); из не предусмотренных УПК РФ: объяснения работников предприятий и организаций во всех случаях (100%), ведомственная и служебная проверка в 20 случаях (10%). Приведенные статистические данные приводят к выводам о необходимости законодательной регламентации в тексте УПК РФ получения объяснений в ходе проведения предварительной проверки материалов о преступлении.
Специфика целей предварительной проверки первичных материалов по рассматриваемой категории уголовных дел напрямую связана с уголовно-правовыми целями расследования и заключается, во-первых, в установлении объекта преступного посягательства, который, выражая охраняемые уголовным законом общественные отношения, может отражать специфику отрасли, в которой функционирует предприятие (здравоохранение, культура, образование, физическая культура и спорт, управление и др.); во-вторых, в установлении предмета хищения, который должен представлять собой вверенное имущество; и в-третьих, в установлении самого способа совершения преступления (присвоения или растраты), выражающего элемент объективной стороны состава преступления.
Логичным будет заметить, что при проведении предварительной проверки первичных материалов, как правило, имеются достаточные данные о лице (или круге лиц), совершившем преступление. В них содержится информация о предполагаемом преступнике как о работнике организации, которому было вверено в подотчет определенное имущество, и руководством предприятия или организации в правоохранительный орган чаще всего вместе с заявлением о преступлении передаются копии приказов о его назначении на должность и другие документы, подтверждающие его должностные обязанности, договорные обязательства или специальное поручение по владению и пользованию вверенным имуществом. Следует помнить, и это было нами обозначено выше, что под достаточным основанием для возбуждения уголовного дела нужно понимать объем фактов, характеризующих отдельные элементы объективной стороны состава преступления, и не уделять на стадии предварительной проверки материалов излишнего внимания установлению субъекта преступления и субъективной стороны, что, по сути, превращает эту стадию в расследование и может привести к нарушению процессуальных сроков, установленных УПК РФ.
Кроме предварительной проверки сведений о преступлении на стадии возбуждения уголовного дела следователь осуществляет и другие организационно-подготовительные действия. Ему необходимо ознакомиться с характером, структурой и ос