Расследование хищений при приеме, хранении и отпуске товарно-материальных ценностей
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
ватель, как правило, кроме приведенного примера ревизии и инвентаризации, осуществляет в целях раскрытия хищения такие следственные действия: осмотр документов; обыск и выемку; допрос свидетелей.
В ходе осмотра документов (проводимого в порядке, предусмотренном ст.177 УПК РФ) по уголовным делам данного вида изучается законность и полнота операций, зафиксированных в документации, а также отражены ли в них действительные факты. Вместе с тем обязательно выясняется, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы документов:
а)непосредственно связанные с операцией по перемещению интересующих следствие материальных ценностей и указывающих на ответственных за нее лиц (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости);
б)косвенно связанные с интересующей следователя операцией (данные о получении упаковочных вспомогательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.);
в)относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).
Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документов с другим и применения технико-криминалистических средств.
Документы осматриваются в развернутом виде и вновь складываются по линиям уже имеющихся сгибов.
Документы с признаками подлога следует хранить в отдельном пакете или прозрачном файле.
Изучение содержания документа рекомендуется начинать с исследования всех текстов: основного текста, оттисков штампа, печати, типографского бланка, фамилий лиц, подписавших документ, подписей этих лиц.
При этом выясняется: имеются ли противоречия между содержанием документа и общеизвестными фактами, между содержаниями отдельных реквизитов, соответствует ли рукописная подпись фамилии лица, издавшего документ, нет ли противоречий между датой регистрации документа и датой изготовления бланка, не зарегистрирован ли документ датой выходного или праздничного дня.
В заключительной стадии осмотра документов оцениваются обнаруженные признаки возможного материального подлога.
Для обнаружения признаков интеллектуального подлога документов могут быть использованы, в частности, предложенные С. В. Андреевым и В. А. Образцовым схемы проверки достоверности доказательств и иной информации в процессе расследования преступлений, суть которых состоит в изучении заложенной в текст документа информации с выделением отраженных в ней фактов (событий, лиц, действий и т. д.), сопоставлении проверяемой информации с информацией, полученной из других источников (например, с ресурсами информационных баз), установлении источника проверяемой информации и получении подтверждения.
Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается черная бухгалтерия, т.е. записи о преступных комбинациях. Эти записи делаются в записных книжках, календарях. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках и блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи подозреваемых, имеющие отношения к преступлению.
При производстве выемки и обыска (ст.182, ст.183 УПК РФ) по делам о хищениях товарно-материальных ценностей целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов при выявлении, собирании, осмотре бухгалтерских документов. Кроме того, специалисты помогут изъять только те документы, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинники иных документов, вторые экземпляры, копии, обратить внимание следователей на ту часть документа, которая имеет основное значение для уголовного дела, что исключает неправильный или неполный отбор документов.
При необходимости изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, производится их выемка (ст.183 УПК РФ).
Чаще всего по рассматриваемым преступлениям изымаются документы на предприятиях (в организациях, учреждениях), где они обычно хранятся и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов может производиться принудительно.
Потребность в документах, имеющих доказательственное значение для уголовного дела, может возникать на любой стадии расследования. Объем и характер этих документов в основном определяет следователь и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или затрагивающие деятельность нескольких материально ответственных лиц или предприятий либо в большом количестве и сложных.
Выполненная в достаточном объеме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии, судебно-бухгалтерской и других экспертиз.
Допрос свидетелей по данному виду преступлений является также важным следственным действием.
Существенные для дела показания могут дать лица, занимающ?/p>