Расследование хищений при приеме, хранении и отпуске товарно-материальных ценностей
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
»иции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, согласно которому устанавливается порядок назначения, сроки проведения и порядок оформления результатов проверок и ревизий указанных видов деятельности предприятий, учреждений и организаций. Кроме этого, в приложении № 2 к указанной Инструкции утвержден перечень должностных лиц органов внутренних дел, уполномоченных выносить постановления о проведении проверок и ревизий. Так, установлено, что ревизии проводятся сотрудниками органов внутренних дел в целях проверки имеющихся данных, указывающих на признаки преступлений, связанных с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в срок не более 30 дней.
В ходе проверки или ревизии сотрудники органов внутренних дел вправе изымать документы либо их копии, которые заверяются подписью должностного лица, проводящего проверку или ревизию, и составлять при этом опись изымаемых документов.
По результатам проверки или ревизии сотрудниками органов внутренних дел принимается одно из следующих решений:
о составлении рапорта об обнаружении признаков преступления с последующим принятием решения в порядке, предусмотренном ст. ст. 144 и 145 УПК РФ;
о направлении материалов проверки для рассмотрения в порядке, предусмотренном ст. ст. 144 и 145 УПК РФ;
о возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;
о передаче материалов по подведомственности, в том числе для решения вопроса о рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;
о завершении проверки в связи с неустановлением нарушения законодательства Российской Федерации.
К проверочным действиям, не предусмотренным УПК РФ, можно отнести получение объяснений, ведомственную и служебную проверку и ведомственную экспертизу. В настоящее время текст Уголовно-процессуального кодекса (в отличие от УПК РСФСР) не предусматривает получение объяснений от граждан и должностных лиц организаций в ходе проведения предварительной проверки материалов. Лица, осуществляющие предварительную проверку материалов, руководствуются в своих действиях п. 4 ст. 11 Федерального закона Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 О милиции (в редакции Федерального закона РФ от 9 мая 2005г.), где сказано, что милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право получать от граждан и должностных лиц необходимые объяснения, сведения, справки, документы и копии с них.
Ведомственная проверка может быть назначена и проводится вышестоящей организацией над проверяемой в случае, если в финансовой или хозяйственной деятельности последней будут выявлены какие-либо нарушения. Считается, что проведение ведомственной проверки вышестоящей организацией снижает заинтересованность и необъективность в исследовании события и при вынесении заключительного решения. Такая проверка может касаться финансовой и хозяйственно-распорядительной деятельности проверяемой организации. По окончании ведомственной проверки комиссия выносит заключение, которое вместе с объяснениями должностных лиц и другими материалами передается следователю.
Назначение и производство служебной проверки было рассмотрено в статье Н.И. Тимофеева и А.М Ильиной. Так, авторами отмечено, что служебная проверка проводится на предприятии перед принятием решения о привлечении работников к дисциплинарной или материальной ответственности, а также при совершении работником деяния, влекущего возможность его увольнения с работы по основанию, предусмотренному п. 7 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации, - совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя. Для проведения служебной проверки на предприятии создается комиссия, по результатам составляется заключение, которое в случае установления обстоятельств, свидетельствующих о совершенном преступлении, направляется вместе с материалами проверки в правоохранительные органы.
Говоря о способах проведения предварительной проверки материалов о преступлении, следует заметить, что они определяются классификацией исходных следственных ситуаций. Общеизвестно, что процесс расследования носит ретроспективный характер. Познавая преступное событие, имевшее место в прошлом, следователь не может наблюдать динамику его возникновения и развития, а сталкивается лишь с анализом преступных последствий в виде следовой картины и преступного результата. В первичных материалах содержится лишь определенная часть информации о совершенном преступлении. Различия объема информации о преступлении, содержащиеся в первичных материалах, порождают различные исходные следственные ситуации. Применительно к расследованию рассматриваемых преступлений первичные материалы о преступлении могут содержать материалы ревизий, проверок финансово-хозяйственной, предпринимательской или торговой деятельности, инвентаризаций или результаты оперативно-розыскной деятельности, тем самым образуя две группы.
Предполагается, что лица, причастные к совершению преступления, так или иначе осведомлены о ревизии (инвентаризации) или проверке, которая проводилась на предприятии, а также ознакомлены с