Разработка плана мероприятий по совершенствованию деятельности предприятий
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
. Среднеквадратическое отклонение 3570,79 тыс.руб. или 80%. Материальные затраты возросли из-за возрастания оборотных средств предприятия.
Затраты на оплату труда в целом за год увеличились на 9,6%. Во втором квартале затраты возросли на 121%, в третьем квартале на 112% и в четвертом на 31,7%. Среднеквадратическое отклонение 1571,91тыс.руб. Коэффициент вариации 121%. Затраты на оплату труда увеличились за счет увеличения численности работников.
Отчисления на социальные нужды уменьшились на 3,2%, среднее значение 1982,43. Коэффициент нестабилен. Во втором квартале отчисления увеличились на 41%, в третьем квартале увеличение составило 51% а в четвертом квартале резко уменьшилось на 90,9%. Среднеквадратическое отклонение 465,20 тыс.руб. и коэффициент вариации 72%. Уменьшение отчислений на соц.нужды связано с увеличением затрат на оплату труда.
Амортизационные отчисления в среднем за год уменьшились на 22%, среднее значение 1337,598. Коэффициент нестабилен. Во втором квартале произошло увеличение амортизационных отчислений на 83%, в третьем на 52,9%, а в четвертом квартале произошло резкое уменьшение на 52%, Среднеквадратическое отклонение составило 568,72 тыс.руб. Коэффициент вариации 278%.
Прочие расходы сократились на 5% . Коэффициент нестабилен, среднее значение 3669,5. Во втором квартале увеличение составило 95%, в третьем квартале прочие расходы возросли на 47,7%, а в четвертом квартале резко уменьшились по сравнению с первым кварталом на 14%. Среднеквадратическое отклонение за год 3669,5 тыс.руб. Коэффициент вариации 126%.
Прибыль от продаж уменьшилась за год на 2259 тыс. руб. Среднее значение прибыли -4985,75 тыс.руб. Во втором квартале прибыль от продаж увеличилась на 438%, в третьем квартале прибыль возросла по сравнению с первым кварталом на 221%, а в четвертом квартале прибыль уменьшилась на 12,5%. Показатель очень нестабилен. Это связано с перепадами себестоимости и выручки предприятия. Улучшение показателя зависит от снижения материальных затрат предприятия.
Проанализировав абсолютные показатели деятельности предприятия ООО БратскАква, в целом, можно говорить о стабильности производства.
На рисунках 2.2 и 2.3 отражена динамика абсолютных показателей деятельности предприятия и динамика показателей себестоимости и среднесписочной численности.
Рисунок 2.2 - Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия
Рисунок 2.3 - Динамика показателей себестоимости и среднесписочной численности
2.3 Анализ уровня и динамики относительных показателей деятельности предприятия
В разделе исследуются относительные показатели, характеризующие структуру и эффективность использования затрат предприятия. Относительные показатели отражают удельный вес отдельных элементов затрат в общей их стоимости.
В себестоимости продукции отражаются стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия. От уровня себестоимости зависит уровень прибыли. Чем экономичнее предприятие использует материальные, трудовые, финансовые ресурсы при выполнении работ, тем значительнее эффективность производственного процесса.
Удельный вес затрат определяется по формуле: [21]
Yi = Ci / ?Ci, где: (2.1)
Yi - удельный вес элемента в составе себестоимости;
Ci - величина элемента себестоимости;
?Ci - общая сумма затрат на производство продукции.
Yi 1кв. = 11178/19680=56,8% Yi 3 кв. = 18446 / 33058=55,8%
Yi 2кв.= 20198/ 36843=54,8% Yi 4 кв. = 13944/ 22311=62,5%
Удельный вес затрат на оплату труда в составе себестоимости (в %):
Yi 1 кв. = 3031 / 19680=15,4% Yi 3 кв. = 6446/ 33058=19,5%
Yi 2 кв. = 6706 / 36843=18,2% Yi 4 кв. = 3994/ 22311=17,9%
Удельный вес затрат на отчисления на социальные нужды (в%):
Yi 1 кв. = 1594 / 19680=8,1% Yi 3 кв. = 2380/ 33058=7,2%
Yi 2 кв. = 2505 / 36843=6,8% Yi 4 кв. = 1450/ 22311=6,5%
Удельный вес затрат на амортизационные отчисления (в%):
Yi 1 кв. = 1102 / 19680=5,6% Yi 3 кв. = 1686/ 33058=5,1%
Yi 2 кв. = 2026/ 36843=5,5% Yi 4 кв. = 536/ 22311=2,4%
Удельный вес на прочие затраты (в%):
Yi 1 кв. = 2775/ 19680=14,1% Yi 3 кв. = 4100/ 33058=12,4%
Yi 2 кв. = 5416/ 36843=14,7% Yi 4 кв. = 2387/ 22311=10,7
Результаты расчета сведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Структура себестоимости продукции, %
Наименование показателяПериод исследования, кварталIIIIIIIVЗатраты на производство и реализацию продукции100100100100материальные затраты56,854,855,862,5затраты на оплату труда15,418,219,517,9Отчисления на соц.нужды.8,16,87,26,5амортизационные отчисления5,65,55,12,4прочие расходы14,114,712,410,7
Проанализируем полученную структуру:
В структуре себестоимости предприятия наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что говорит о материалоемкости производства. Следует заметить, что удельный вес материальных затрат в себестоимости увеличивается в четвертом квартале до 62,5%. Второе место в структуре себестоимости занимают затраты на оплату труда. В первом квартале 15,4%, во втором квартале 18,2%, в третьем квартале 19,5% и в четвертом квартале 17,9%. Отчисления на соц.нужды и амортизационные отчисления имеют небольшой удельный вес в структуре себестоимости. Доля прочих затрат в себестоимости в первом квартале 14,1% и снижается до 10,7% в четвертом квартале.
Для характеристики эффективности использования затрат на производство и реализацию продукции используется показатель удельных текущих затрат, определяемый по формуле: [22]
Утз = С / В, где: (2.2)
С - себестоимость;
В - выручка
Утз 1 кв. = 19680 / 26512=0,74
Утз 2 кв. = 36843/ 54610=0,67
Утз 3 кв. = 33058/ 45732=0,72.
Утз 4 кв. = 22311/ 26504=0,84.