Разработка налогового бюджета на предприятии (на примере ООО "Техно-Центр "Исток-Банкосервис")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
, не проводились.
К доходам в целях налоговой политики относятся:
. доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
. внереализационные доходы.
Доходом от реализации для целей налогообложения признается выручка:
- от реализации товаров, собственного производства;
от реализации работ, услуг (в том числе сдача в аренду имущества и предоставления прав);
от реализации покупных товаров;
от реализации имущественных прав;
от реализации прочего имущества;
от реализации амортизируемого имущества;
от реализации права требования;
от реализации ценных бумаг
Признание доходов в ООО Техно-Центр Исток-Банкосервис осуществляется по методу начисления. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты.
Датой получения дохода признается день передачи права собственности на товары и результаты выполненных работ и оказанных услуг, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ. По выполненным работам, оказанным услугам датой получения дохода признается день передачи (сдачи) работ, услуг.
К расходам в целях налоговой политики относятся:
. Расходы, связанные с производством и/или реализацией;
. Внереализационные расходы.
Расходы, связанные с производством и/или реализацией, подразделяются на:
материальные расходы;
расходы на оплату труда;
начисленную амортизацию;
прочие расходы.
Перечень внереализационных расходов и доходов приведен в Регистре № 4 Внереализационные доходы и расходы, который представлен в Приложении 7.
Расходы, не учитываемые для целей налогообложения, представлены в Приложении № 8 - Регистр № 22 Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
Стоимость товарно-материальных ценностей, входящих в состав материальных расходов, при поступлении определяется исходя из цены их приобретения. Транспортно-заготовительные расходы по доставке материально-производственных запасов увеличивают стоимость этих материалов.
Оценка материально-производственных запасов и товаров осуществляется по методу средней себестоимости.
К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и коллективными договорами. Все виды расходов, которые подлежат включению в состав расходов на оплату труда, приведены в учетной политике для целей налогообложения.
К амортизируемому имуществу относятся объекты основных средств и нематериальных активов с учетом требований статьи 257 НК РФ. Перечень имущества, по которому не начисляется амортизация, приведен также в учетной политике для целей налогообложения.
Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизационной премии не применяется.
Порядок определения объекта (единицы учета) основных средств в налоговом учете аналогичен порядку, установленному для целей бухгалтерского учета.
Срок полезного использования основных средств определяется при вводе объекта основных средств в эксплуатацию.
По каждой группе основных средств срок полезного использования определяется исходя из минимального срока полезного использования, установленного для каждой группы классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации № 1 от 01.01.2002г. увеличенного на 1 месяц.
Амортизация объектов основных средств начисляется линейным методом.
Основные средства, приобретенные по договору лизинга, в соответствии с которым данные основные средства числятся на балансе лизингополучателя, включаются в состав амортизируемого имущества с момента ввода в эксплуатацию. Для таких основных средств при расчете амортизации применяется специальный коэффициент ускоренной амортизации 3.
В Регистре № 3 Косвенные расходы, осуществленные при производстве и реализации приводится полный перечень статей прочих расходов.
Признание расходов в ООО Техно-Центр Исток-Банкосервис осуществляется по методу начисления. Расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Подразделение расходов на прямые и косвенные.
Налоговый период - календарный год;
Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль производиться ежемесячно в порядке, установленном пунктом 1 статьи 287 НК РФ.
Отчетным периодом для ООО Техно-Центр Исток-Банкосервис