Развитие кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ва с учетом соответствующих коэффициентов риска. Максимально допустимое значение норматива Н6 - 25%.
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) - процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственного капитала банка. При этом кредитный риск считается крупным, если сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента больше чем 5% собственного капитала банка. Рассчитывается такой риск по формуле:
Н7 = Кскр / К * 100%,
где Кскр - совокупная величина крупных кредитов.
Решение о выдаче крупного кредита должно приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного подразделения банка и должно быть документально оформлено. Максимально допустимое значение норматива Н7 - 800%.
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1) рассчитывается по формуле:
Н9.1 = Кра / К * 100%,
где Кра - значение показателя Крз в отношении тех участников, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной величины.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 - 50%.
Еще один норматив - совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам банка (Н10.1) не может превышать 3% собственного капитала банка.
Формирование резервов на возможные потери по ссудам.
При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объеме.
Поэтому согласно Положению ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам [3].
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.
При помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый кредитный риск). Данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам.
Резерв формируется кредитной организацией при обеiенении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
Величина такого обеiенения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва - как доходы банка.
Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.
Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации.
Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.
Резерв формируется либо по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд, т. е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Величина отчислений в резервный фонд зависит от кредитной политики, проводимой банком и состава кредитного портфеля.
Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер, так называемого расчетного резерва, т. е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.
В целях определения размера расчетного резерва ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:(высшая) категория качества (стандартные ссуды) - нет кредитного риска (вероятность обеiенения ссуды равна нулю);категория качества (нестандартные ссуды) - имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обеiенения ссуды на 1-20 %);категория качества (сомнительные ссуды) - имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обес