Принятие управленческих решений на базе современных информационных технологий в финансовом менеджмен...
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
тьям, центрам финансового учета, плановым периодам, например: доходы от реализации продукции фирменным магазином в 1 квартале, расходы по заработной плате аппарата управления в январе. Анализ показывает, что любой финансовый показатель можно представить в виде:
Это означает, что все финансовые показатели можно свести в одну структуру и хранить вместе, в общем учетном регистре:
периодстатьяцентр фин.учета…суммаянварь 01гДоходы от реализацииКоммерческий отдел…125000 У.Е.…январь 01гРасходы на командировкиАдминистрация…53000 РУБ…февраль 01гДоходы от реализацииКоммерческий отдел…154000 У.Е.…Конечно, это упрощенная картина, для реального использования такой схемы нужно:
- ввести целый ряд дополнительных характеристик, например, тип показателя план или факт, чтобы можно было хранить и сопоставлять с плановыми также и фактические значения; полный набор дополнительных характеристик легко определяется при анализе форм текущего планирования;
- оптимизировать состав характеристик, совмещая функционально-сходные характеристики, например, сделать эквивалентными статью расходов на материалы и статью движения соответствующего вида запасов по отпуску в производство.
Полученный в результате полный набор характеристик определяет структуру реального учетного регистра Финансовые показатели.
- При таком подходе любой план текущего планирования (как исходные планы сбыта, затрат и т.п., так и результирующие прибылей и убытков, движения денежных средств и т.п.) можно представить как:
- бланк плана его утвержденная печатная форма, в которой располагается
- набор финансовых показателей плановые значения по статьям, центрам и за плановый период.
Поскольку все финансовые показатели хранятся вместе, то в каждом плане могут естественным образом использоваться показатели из других планов, например, в Плане прибылей и убытков показатели из Плана сбыта и Плана затрат: просто в этих формах планов используется один и тот же показатель или несколько показателей:
Схема взаимосвязей финансовых показателей и форм планов
Для реального применения эта модель также требует некоторых дополнений, в частности:
- задания условий отбора финансовых показателей в строки и столбцы табличных форм планов, например, отбор по определенным центрам учета в столбцах и по статьям в строках; в этом случае значениями плана будут суммы расходов в разбивке по статьям и центрам учета;
- возможности формирования производных финансовых показателей, например, итога по статье как суммы частных показателей по центрам учета, или отклонения от плана как разности планового и фактического показателей.
Полученный набор характеристик является исчерпывающим описанием форм текущего планирования (как самих планов, так и отчетов об их выполнении), которые хранятся в виде учетного регистра Формы планов.
- Тогда бизнес-процесс текущего планирования будет происходить следующим образом:
- вводятся значения финансовых показателей для исходных форм планов (сбыта, расходов и т.п.) вручную или загружаются из других систем технико-экономического планирования, бухгалтерского учета и т.п.;
- в формах планов создаются производные финансовые показатели, входящие в результирующие планы;
- производится формирование результирующих форм, их оптимизация путем подбора значений финансовых показателей;
- согласованные формы планов печатаются и утверждаются.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- Дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия можно представить в виде совокупности фактов ее возникновения (отгрузки и поставки продукции, авансов выданных и полученных) и погашения (оплаты или отгрузки по предоплате). Аналогично можно представить и будущие поставки и оплаты, то есть плановое движение задолженности. Эти данные уже учитываются в системах автоматизации управления продажами и закупками, поэтому можно использовать их в системе управления финансами в качестве общих, единожды вводимых данных. В частности, в приложении Реализация для этих целей используются учетные регистры Журнал отгрузок и поступлений и Журнал платежей, в которых отрабатываются по документам фактические отгрузки и оплаты, а также формируются плановые отгрузки и оплаты в соответствии с графиками исполнения учтенных договоров.
- В то же время, финансовая и коммерческая службы оперируют несколько разными характеристиками задолженности, поэтому данные управления продажами и закупками, используемые Финансовой службой, нуждаются в дополнительном уточнении задании статьи доходов и расходов, конкретизации средства платежа и т.п.
Для хранения этой информации можно использовать специальное расширение таблицу Обязательства, общую для Журнала отгрузок и Журнала платежей; для облегчения ее ведения максимально использовать возможности формирования значений по умолчанию.
(Схема 5.) Схема взаимосвязей обязательств