Принятие управленческих решений на базе современных информационных технологий в финансовом менеджмен...
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
p;
Рис. 8.3.3. Укрупненная схема процессов Тактического планирования в финансовых показателях
Оперативное планирование и учет движения денежных средств.
В результате обследования была выявлена необходимость в отдельном разделе описать процессы оперативного планирования и учета движения денежных средств, так как данные процессы являются ключевыми в оперативном управлении финансами Ювелирной группы.
В рамках данного раздела выделяются следующие процессы формирования планов движения денежных средств и платежных календарей в разрезе юридических лиц:
1. Финансовое планирование и учет расхода денежных средств на сторону в разрезе юридических лиц (Шаги № 1 6, 16).
2. Финансовое планирование и учет расхода денежных средств между юридическими лицами (Шаги № 11 15, 16).
3. Финансовое планирование прихода (поступлений) денежных средств от сторонних организаций в разрезе юридических лиц группы (Шаги № 7 10, 16).
4. Финансовое планирование и учет прихода (поступлений) денежных средств между юридическими лицами группы (Шаги № 11 15, 16).
Данные процессы представим в виде следующей последовательности шагов:
1. Финансовое планирование
Шаг 1. Составляются сметы расходов в разрезе ЦФУ.
Шаг 2. На их основании формируется сводная смета расходов по ювелирной группе.
Шаг 3. Формируются заявки на платежи в разрезе ЦФУ на основании существующих обязательств по договорам с учетом календарных сроков платежей.
Шаг 4. Составляется сводный план платежей по.
Шаг 5. На основании смет расходов в разрезе ЦФУ и сводной сметы расходов по, которая выступает в качестве лимита расходов, формируются сметы затрат в разрезе отдельных юридических лиц.
Шаг 6. Составляется план платежей по каждому юридическому лицу. Формы смет и структура статей затрат полностью соответствуют принятым для форм смет по ЦФУ.
Шаг 7. Коммерческий отдел предоставляет план поступлений по существующим договорам на поставку продукции (общая сумма на планируемый период). Данная сумма составляет общую приходную часть сводного плана движения денежных средств по.
Шаг 8. Для формирования приходной части платежного календаря общая сумма прихода, как правило, распределяется пропорционально по рабочим дням (допускается и другое распределение общего прихода денежных средств по рабочим дням). Составляется сводный план поступлений по.
Шаг 9. На основании общей суммы поступлений, предоставленной коммерческим отделом, составляются планы поступлений в разрезе юридических лиц, которые являются приходной частью планов движений денежных средств в разрезе юридических лиц.
Шаг 10. Для формирования приходной части платежных календарей юридических лиц, общие суммы поступлений распределяются пропорциональной по рабочим дням (допускается и другое распределение).
Шаг 11. Формируются планы движения денежных средств в разрезе юридических лиц.
Шаг 12. Производится первоначальная балансировка планов движения денежных средств.
Шаг 13. На основании планов поступлений и планов платежей в разрезе юридических лиц формируются платежные календари по юридическим лицам.
Шаг 14. Платежные календари по юридическим лицам, входящим в группу, балансируются за счет выявления дат совершения необходимых платежей с учетом их приоритетов и проверки наличия необходимых финансовых ресурсов на заданную дату. В случае недостатка финансовых ресурсов принимается решение либо о переносе срока платежа, либо о привлечении дополнительных финансовых ресурсов.
Шаг 15. Производится окончательная балансировка каждого плана движения денежных средств. В качестве инструмента балансировки могут использоваться как внешние (для ювелирной группы) источники финансовых ресурсов, так и внутренние.
Шаг 16. Составляется сбалансированный платежный календарь по ювелирной группе.
Финансововый учет.
Последовательности действий по финансовому учету для указанных 4 процессов идентичны друг другу и сводятся к следующим шагам:
Шаг 1. В соответствии с планом платежей или поданной заявкой на платеж формируется банковский или кассовый платежный документ.
Шаг 2. Проверяется соответствие данного платежа утвержденной смете.
Шаг 3. После утверждения платежного документа Финансовое Управление на него проставляет отметки в соответствии с утвержденными правилами (назначение платежа/статья затрат, юр/лицо, ЦФУ, внутр./внешн. и проч.).
Шаг 4. На основании платежного документа формируется фактический расходный показатель для финансового учета, который отражается в соответствующем плане или смете.
Шаг 5. Поступившие денежные средства отражаются в финансовом учете по тем же принципам, что и расходуемые денежные средства. На поступившие документы Финансовым Управлением проставляются отметки (назначение платежа/статья, юр/лицо, ЦФУ, внутр./внешн. и проч.).
Шаг 6. В соответствии с поступившими документами формируется фактический показатель, который отражается в соответствующем плане (планах).
Шаг 7. На основании фактических показателей формируются отчеты о выполнении планов о движении денежных средств и смет расходов.
Шаг 8. Проводится выявление случаев отклонений факта от плана с помощью сравнения плановых и фактических фор?/p>