Geum.ru

Принятие управленческих решений на базе современных информационных технологий в финансовом менеджмен...

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

  • контрагентов предприятия и отдельных договоров с ними, что необходимо для определения конкретных источников задолженности;
  • сроков возникновения и погашения задолженности для раздельного управления текущей и просроченной задолженностью.

    •  

    Планирование состояния и движения задолженности

    1. Общие цифры остатков и движения задолженности задаются в рамках текущего финансового планирования, задача данного подпроцесса детализировать общие цифры до разреза конкретных контрагентов и договоров.
    2. С этой целью сначала производится уточнение остатков задолженности в разрезе контрагентов и договоров на начало планового периода как правило, по данным не бухгалтерского учета, а оперативного, ведущегося ответственными распорядителями в рамках своей номенклатуры договоров. Остатки рассчитываются как фактическое состояние взаиморасчетов плюс прогнозируемое до начала планового периода его изменение.
    3. Далее из действующих договоров предприятия производится отбор приходящихся на плановый период данных о движении задолженности сроков и сумм отгрузок продукции (оказания услуг) и их оплаты. Эта работа может выполняться как централизованно самой Финансовой службой, так и ответственными распорядителями в рамках своей номенклатуры договоров, с последующей консолидацией в Финансовой службе.
    4. Вместе с остатками эти данные формируют первоначальный вариант Плана возникновения и погашения обязательств (Плана движения задолженности). Итоговые данные по статьям доходов и расходов в этом плане должны соответствовать контрольным показателям текущего планирования:

    План движения задолженности

    СтатьяКонтрагентДоговорОстаток на 1.х.ххв т.ч. просроченнаяВозникновениеВсего задолженностьПогашениев т.ч. деньгамиОстаток на конец периодаИтогоххЛимитхххххОстатокххххх

    1. При планировании движения задолженности могут дополнительно учитываться сроки погашения с общим делением сумм задолженности на текущую и просроченную или с детальной разбивкой просроченной задолженности по месяцам просрочки. Соответственно планирование погашения задолженности может выполняться как с первоочередным погашением просроченной задолженности, так и с погашением только текущих обязательств (например, по перечислению налогов в бюджет).
    2. В случае расхождения с контрольными показателями производится оптимизация Плана движения задолженности:
    3. недостижение контрольных показателей по доходам данными из действующих договоров должно быть покрыто новыми договорами;
    4. превышение лимитов расходов должно быть устранено путем переноса сроков по договорам, отказа от отдельных из них или согласованной корректировкой лимитов одной статьи за счет другой (например, в закупках при потребности в материале 10 кг поставка осуществляется только цистернами; в этом случае оплата поставки осуществляется за счет других договоров или статей с последующей обратной компенсацией).

     

    Контроль соответствия плану текущих документов по движению задолженности

    1. Вновь заключаемые договоры и входящие счета к оплате визируются Финансовой службой, которая проверяет их на соответствие лимитам (с учетом ранее учтенных договоров). При превышении лимита договор или счет визируются с разрешения Финансового директора или в случае обоснования и утверждения увеличенного лимита (как правило, с компенсацией за счет другой статьи у того же ответственного распорядителя).
    2. Кроме того, контролируются другие платежи, не связанные с договорами и счетами, например, оплата командировочных расходов. Обычно, это не отдельный процесс, а часть рассматриваемого далее бизнес-процесса оперативного планирования и управления платежами.

     

    Оперативный учет обязательств предприятия

     

    1. Учет обязательств предприятия параллельно осуществляется несколькими службами:
    2. бухгалтерией по документально подтвержденному факту и в бухгалтерской оценке (то есть, с определенными правилами признания задолженности, списания просроченной задолженности и проч.);
    3. ответственными распорядителями по своей номенклатуре договоров, в управленческой оценке, по факту и ближайшему оперативному плану (согласованные с контрагентами платежи и отгрузки);
    4. Финансовой службой в целом по предприятию, по факту и по плану, в управленческой оценке.
    5. Поскольку данные бухгалтерского учета по ряду причин не могут быть актуальными (проводки не могут быть сделаны до получения подтверждающих документов или формируются по итогам месяца), Финансовая служба использует данные оперативного учета: собственного оперативного учета поступлений и платежей и оперативного учета отделов продаж и закупок (сбыта и снабжения) по отгрузке и поставкам.
    6. Данные оперативного учета платежей всегда доступны Финансовой службе для непосредственного использования, а вот учет обязательств по отгрузке и поставкам может вестись несколькими способами:
    7. Финансовая служба учитывает визируемые ею документы (договоры, счета), как совершившееся возникновение (погашение) задолженности;
    8. Финансовая служба периодически получает от ответственных распорядителей справки по суммам реально осуществленных отгрузок / поставок;
    9. при наличии интегрированной системы автоматизации Финансовая служба получает непосредственный доступ к данным оперативного учета отгрузки и поставок в реальном времени.
    10. Данны