Geum.ru

Принятие управленческих решений на базе современных информационных технологий в финансовом менеджмен...

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

>План движения задолженности, содержащий суммы поступлений и платежей в разрезе статей, ответственных распорядителей, контрагентов и конкретных договоров;

  • графики (условия) оплаты соответствующих договоров, содержащие сроки платежей и виды денежных средств;
  • графики периодических (регулярных) платежей (календарь налоговых платежей, график выплаты зарплаты и т.п.), содержащие дни повторяющихся выплат;
  • текущие фактические остатки денежных средств.
  • Какая-то часть этих данных может быть сразу включена в Платежный календарь (это, как правило, регулярные платежи и платежи, планируемые самой Финансовой службой, а также все планируемые поступления). Все остальные платежи требуют подтверждений, которые оформляются в виде Заявок на платежи. Заявки подаются по установленной форме и в соответствии с календарным регламентом ответственными распорядителями.
  • Финансовая служба проверяет соответствие заявки плану и включает ее в проект Платежного календаря. Заявки, превышающие лимиты по статье или непредусмотренные Планом движения задолженности, должны содержать обоснование и требуют разрешения Финансового директора.
  • Вместо заявок на платежи может использоваться комбинированный документ заявка на расходы, совмещающий функции сметы расходов подразделения и заявки на платежи и содержащий, наряду с суммами расходов по статьям их детализацию по срокам оплаты и видам денежных средств. В этом случае документ используется и в текущем финансовом планировании, и в оперативном планировании платежей.

    •  

    Первоначальное формирование и оптимизация платежного календаря

    1. Платежный календарь составляется на определенный период планирования, этот период может совпадать с минимальным периодом текущего планирования (например, месяц) или быть меньше его (декада, неделя).
    2. Для формирования платежного календаря сначала все отобранные платежи и поступления группируются по видам денежных средств и упорядочиваются по срокам исполнения формируются графики платежей и поступлений.
    3. Затем формируются ожидаемые остатки по видам денежных средств на начало планового периода: текущие остатки корректируются суммами ожидаемых до начала планового периода поступлениями и платежами.
    4. Далее операция расчета остатков проводится последовательно для каждой даты графиков поступлений и платежей: остаток на дату равен остатку на предыдущую дату плюс сумма поступлений за день минус сумма платежей:

     

     

    Платежный календарь

    ДатаПоступленияПлатежиСальдоОстаток28.2220451.3200015000-1300090452.3500015000-10000-9553.3180001300050004045…

    1. Сформированные в результате графики остатков денежных средств дают качественную картину состояния Платежного календаря: положительные значения удовлетворяют требованиям ликвидности, отрицательные свидетельствуют о нехватке денежных средств в конкретные дни.
    2. Первоначальный вариант Платежного календаря, как правило, является несбалансированным: стремление приблизить сроки платежей и подстраховаться со сроками поступлений обычно приводит к нехватке денежных средств в начале месяца. Для оптимизации Платежного календаря (в первую очередь, для устранения дней с отрицательными остатками денежных средств) используют следующие приемы:
    3. перенос платежей на более поздние сроки (и, по согласованию с ответственным распорядителем, поступлений на более ранние сроки);
    4. разбивка платежа на несколько частей с разными сроками исполнения;
    5. замена вида денежных средств платежа на другой, по которому отсутствует нехватка на рассматриваемую дату;
    6. отмена платежей с низким приоритетом (обязательностью) или перенос их на следующий период планирования;
    7. пополнение остатков одного вида денежных средств путем конвертации из денежных средств другого вида (с учетом сроков конвертации);
    8. покрытие недостатка собственных средств заемными (планирование получения кредитов, с учетом сроков их получения и появления дополнительных платежей по их возврату и расходов по выплате процентов).
    9. Результирующий вариант Платежного календаря утверждается, Уточненные сроки и суммы платежей по заявкам доводятся до ответственных распорядителей.

     

    Оперативный учет поступлений и платежей

    1. Финансовой службой организуется собственный, отдельный от бухгалтерского, оперативный учет движения денежных средств: для оперативного управления платежами нужно текущие данные по остаткам денежных средств, независимо от их документального подтверждения. В зависимости от вида денежных средств, оперативный учет может быть организован следующим образом:
    2. для средств на счетах в банках: выписка банка первоначально обрабатывается Финансовой службой, после чего передается в Бухгалтерию; при этом собственные платежи могут учитываться в оперативном учете заранее, в момент выдачи распоряжения бухгалтерии об оплате (и потом подтверждаться по выписке банка);
    3. для наличных денежных средств в кассе бухгалтерии: Финансовая служба с определенной периодичностью может получать справку бухгалтерии о наличии и движении денег по кассе;
    4. для векселей и облигаций: в зависимости от места хранения (в Финансовой службе или бухгалтерии), Финансовая служба либо налаживает их оперативный учет, либо периодически получает справку бухгалтерии об их наличии и движении;
    5. для взаимозачетов: при достижении договоренности о взаимозачете с контрагентом Финансовая с