Geum.ru

Принятие управленческих решений на базе современных информационных технологий в финансовом менеджмен...

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

µ фактических данных; формирование отчетов о выполнении финансового плана, анализ отклонений фактических показателей от плановых, расчет и анализ финансовых коэффициентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Текущее финансовое планирование (Схема 3.)

 

Общее описание

  1. Цель текущего финансового планирования определить, согласовать и утвердить плановые финансовые показатели на очередной период (месяц, квартал, год): доходы и расходы предприятия, объемы поступлений и платежей денежных средств, значения статей баланса предприятия на конец периода (состояние дебиторской и кредиторской задолженности, внеоборотных активов и т.п.).
  2. Результатом текущего планирования является Финансовый план, состоящий, как правило, из 3-х документов: Плана прибылей и убытков, Плана движения денежных средств и прогнозного баланса. Нередко Финансовый план представляют в виде одного документа, объединяющего показатели Плана прибылей и убытков и Плана движения денежных средств. Единой утвержденной формы Финансового плана не существует; как правило, используются формы, приближенные к соответствующим формам бухгалтерской отчетности.

Типовая структура документов Финансового плана представлена на рисунке 1:

 

 

План прибылей и убытковПлан движения денежных средствПрогнозный балансНаименованиеСуммаНаименованиеСуммаНаименованиеСуммаТекущая деятельностьОстаток на начало периодаАктивДоходы Текущая деятельностьВнеоборотные активы от реализации продукцииПоступления…… от реализации продукцииБалансРасходы…Пассив производственные затратыПлатежиУставный капитал… закупка сырья…Инвестиционная деятельность…Баланс приобретение основных средствСальдо по текущей деятельности…Финансовая деятельностьИнвестиционная деятельность продажа облигаций……Финансовая деятельностьПрибыль (убыток)…Налог на прибыльОстаток на конец периода…Прибыль после налогообложенияРаспределение прибыли…Нераспределенная прибыль (убыток)(Рис. 1)

Весь процесс текущего финансового планирования разбивается на несколько этапов:

  • сбор и сведение исходных данных для планирования;
  • формирование первоначального варианта Финансового плана;
  • оптимизация и согласование показателей Финансового плана;
  • утверждение Финансового плана и доведение его показателей до соответствующих служб.

Каждый этап, в свою очередь, включает определенный набор действий, которые будут описаны далее.

  1. В связи с длительностью процесса (он часто сопоставим с периодом планирования) и большим числом его участников (помимо финансовой службы, в нем участвуют все взаимодействующие с ней подразделения) обычно формируется календарный регламент прохождения этапов: к такому-то числу предоставить исходные данные финансовой службе, к такому-то согласовать показатели, к такому-то довести утвержденные показатели. Пример такого регламента представлен на диаграмме 1.
  2. Результаты текущего планирования используются в других бизнес-процессах управления финансами: утвержденные плановые показатели используются в качестве лимитов в управлении задолженностью и платежами; они же являются базой для сравнения с фактическими показателями в процессе анализа выполнения планов.

 

 

(Диаграмма 1)

 

  1. Текущее планирование выполняется в определенных разрезах показателей, в частности:
  2. в разрезе финансовой структуры предприятия, то есть среза его организационной структуры с точки зрения управления финансами, когда среди подразделений, направлений деятельности, проектов выделяются центры финансового учета (центры прибыли, центры затрат, центры ответственности), для которых ведется планирование и учет доходов и расходов; центры финансового учета могут иметь иерархическую структуру
  3. в разрезе целевых направлений доходов и расходов, которые собираются в единый для предприятия классификатор статей доходов и расходов; классификатор обычно является иерархическим: наименьшие элементы доходов и расходов группируются в статьи, те, в свою очередь, в виды деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая); кроме того, поддерживается единство или соответствие классификаций статей финансовой службы, бухгалтерии и планово-экономического отдела для облегчения сопоставления и обмена данными;
  4. в разрезе более мелких плановых периодов: месяцев при планировании на квартал, кварталов при планировании на год;
  5. в разрезе дополнительных характеристик, необходимых в конкретных ситуациях: источников финансирования и объектов строительства для инвестиционного плана, видов денежных средств, запасов, внеоборотных активов для планирования их движения и т.п.

 

Описание действий, выполняемых в процессе текущего планирования.

  1. Финансовая служба получает от Планово-экономического отдела и других служб плановые данные в виде следующих документов:
  2. План продаж (сбыта, реализации) суммы доходов от реализации продукции, товаров и проч. в разрезе статей доходов, центров финансового учета (сбытовых подразделений);
  3. План затрат (смета расходов) суммы расходов на производство, управление и проч. в разрезе статей расходов и центров финансового учета (подразделений);
  4. Пл