Правовые вопросы финансового мониторинга в условиях мирового экономического кризиса

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

?ерациях/сделках; О - обучение сотрудников.

Само название принципа несколько созвучно слову "иммунитет". На наш взгляд, неукоснительное соблюдение данного принципа дает возможность выработать стойкую сопротивляемость кредитной организации любой противоправной деятельности, связанной с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма.

Субъектная составляющая представлена третьей частью системы финансового мониторинга - это правовое положение ответственного сотрудника (специального должностного лица) финансового института в сфере ПОД/ФТ, его деятельность по организации и обеспечению функционирования внутренней системы финансового мониторинга в финансовом институте.

И наконец, четвертая (контрольная составляющая) часть - это совокупность контрольных действий, позволяющих оценить соответствие организации и функционирования системы действующему законодательству и способность противодействовать легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма.

Финансовый мониторинг можно рассматривать как государственный и как внутрикорпоративный контроль, последний обусловлен частным интересом финансового института исключить любую причастность к противоправной деятельности по отмыванию преступных доходов или финансированию терроризма.

В свою очередь, финансовый мониторинг как вид внутрикорпоративного контроля является составной частью всей системы внутреннего контроля, созданной в финансовом институте. Наряду с финансовым мониторингом, осуществляемым ответственным сотрудником финансового института, в систему внутреннего контроля субъекта финансового мониторинга входит общее собрание участников (акционеров) субъекта финансового мониторинга, наблюдательный совет, единоличный исполнительный орган и его заместители, главный бухгалтер и его заместители, ревизор (ревизионная комиссия), служба внутреннего контроля, ответственная за разработку и осуществление принципов и методов внутреннего контроля.

Финансовый мониторинг как один из видов деятельности финансового института также становится объектом проверки со стороны органов, осуществляющих контрольные функции. Все контрольные органы, осуществляющие проверку в сфере финансового мониторинга, можно разделить на две основные группы: внутренние и внешние контрольные органы. Так, к внутренним контрольным органам относятся общее собрание участников (акционеров) субъекта финансового мониторинга, наблюдательный совет, единоличный исполнительный орган и его заместители, главный бухгалтер и его заместители, ревизор (ревизионная комиссия), служба внутреннего контроля, ответственная за разработку и осуществление принципов и методов внутреннего контроля. В свою очередь, к внешним контрольным органам следует отнести аудиторов, аудиторские организации , контрольные подразделения саморегулируемых организаций, участником/членом которых является субъект финансового мониторинга, чья деятельность стала предметом проверки. На наш взгляд, будет уместным привести слова И.В. Рукавишниковой, утверждающей, что "подобные либеральные тенденции в развитии метода финансового права объясняются общим направлением государственной финансовой политики. Сочетание управляющего государственного вмешательства в процесс функционирования финансовой системы с элементами саморегулирования отдельных ее сегментов позволяет осуществлять более эффективный контроль за выполнением финансово-правовых обязанностей подчиненными субъектами..." .

В рамках работы внутренних контрольных органов финансового института контрольная деятельность находит свое выражение в надлежащем выполнении обязанностей, возложенных на данные структурные подразделения/органы управления, а именно рассмотрение органами управления отчетов ответственного сотрудника по ПОД/ФТ, проведение проверок по вопросам ПОД/ФТ службой внутреннего контроля финансового института, ревизионной комиссией (ревизором), а также анализ операций и сделок бухгалтерией в рамках осуществления бухгалтерского учета и составления отчетности финансового института. В свою очередь, контрольная деятельность внешних органов заключается в проведении комплексных и тематических проверок в целях подтверждения соблюдения финансовыми институтами законодательства о финансовом мониторинге, внутренних стандартов саморегулируемых организаций.

Таким образом, четырехзвенная структура предполагает: существование нормативных начал в виде принятых локальных правовых актов, деятельность структурных подразделений во главе с ответственным сотрудником по ПОД/ФТ по принятию различных мер, направленных на ПОД/ФТ, и, наконец, независимый контроль за созданной и функционирующей системой финансового мониторинга.

Вместе с тем данные составные части оставались бы лишь набором элементов, не порождая синергию, без наличия общности принципов осуществления финансового мониторинга. Специфическими принципами финансового мониторинга, характерными только для данной системы, являются принципы всеобщности, многоуровневости, персональной ответственности, непрерывности и конфиденциальности, а также принцип добросовестности.

Основным принципом построения любой системы финансового мониторинга является принцип всеобщности. Принцип всеобщности в рамках субъектно-объектных отношений предполагает, с одной стороны, участие всех сотрудников субъекта финансового мониторинга в противодействии легализа