Политика управления оборотным капиталом (на примере ООО "Башкирпродторг")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? по увеличению притока денежных средств ООО Башкирпродторг за счет пересмотра планов капитальных вложений:
оценить, какие срочные потребности в капитальных инвестициях можно отложить на более поздний срок;
изучить возможности возврата полностью или частично вложенных средств;
изменить график инвестиций так, чтобы уменьшить пиковую нагрузку на денежные потоки, путем пересмотра этапов вложений так, чтобы сопутствующий отток денежных средств не ухудшал бы способность компании осуществлять другие срочные платежи;
отказаться от тех капитальных расходов, которые не могут дать немедленную отдачу для компании.
Рекомендации по увеличению поступления денежных средств ООО Башкирпродторг из заинтересованных финансовых источников, не связанных с взаимной торговлей:
исследовать финансовые условия краткосрочного финансирования, предлагаемого банком, и варианты их улучшения;
пересмотреть условия долга предприятия (отсрочка выплаты основной суммы, снижение процентной ставки), и изучить возможность рефинансирования кредитов в других банках.
Рекомендации по увеличению продаж ООО Башкирпродторг:
тщательно оценивать прогнозируемые наценки по группам реализуемых товаров для того, чтобы определить группы товаров, приносящие наибольшую прибыль;
переоценить факторы потребительского спроса, такие как потребительские свойства/приоритет при приобретении, цена, качество, тенденции моды, сезонные факторы и т.д.;
определить группы продуктов, которые наилучшим образом подходят к изменившимся рыночным условиям, и сконцентрироваться на них;
проанализировать цены и объемы реализуемой продукции, найти наиболее разумный компромисс, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств, несмотря на снижение объемов продаж (путем увеличения цены и торговых наценок).
Контролю за денежными выплатами ООО Башкирпродторг будет способствовать централизация расчетов с кредиторами - это позволит финансовому менеджеру правильно оценить поступающие потоки денежных средств по фирме в целом и составить график необходимых выплат. Кроме того, появляется возможность более эффективного контроля расчетов с кредиторами и движения средств в пути.
Основными мероприятиями, необходимыми для улучшения финансового состояния ООО Башкирпродторг являются:
повышение эффективности использования основных и оборотных средств;
снижение уровня дебиторской и кредиторской задолженности путем совершенствования расчетно-платежной дисциплины;
внедрение системы прогнозирования запасов и их оптимизация для бесперебойной работы предприятия;
оптимизация соотношения собственного и заемного капитала и повышение эффективности использования капитала в целом;
ускорение оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности и капитала.
Анализируемое предприятие ООО Башкирпродторг, не оптимизирующее структуру капитала, не следящее за денежными потоками, расчетами с дебиторами и кредиторами, государством, не организующее экономический учет затрат, не анализирующее текущую и инвестиционную деятельность, не составляющее детальные финансовые прогнозы и бюджеты, рискует остаться без приемлемых по цене внешних источников финансирования. Отсюда вытекает главная задача финансового менеджмента предприятия - оптимизировать все описанные финансовые процессы.
3. Составление прогнозов финансового состояния организации ООО Башкирпродторг
.1 Формирование прогнозной финансовой документации
Разрабатывая мероприятия по совершенствованию финансовой (бухгалтерской) отчетности, стоит отметить дилемму, которую приходится решать ООО Башкирпродторг: на основе какой отчетности анализировать финансовые результаты деятельности компании - бухгалтерской или управленческой?
Для разрешения вышеуказанной дилеммы в ООО Башкирпродторг можно предложить два базовых пути.
Первый путь. Параллельное и почти независимое друг от друга ведение учета, т. е. одна и та же операция регистрируется в системе учета дважды: один раз - для целей бухгалтерского и налогового учета, другой - для целей управленческого учета. Данный путь неэффективен с позиции трудозатрат, однако процедура дублирования повышает надежность информации. Иногда это очень важно. Например, такой путь логично рекомендовать менеджменту материнской компании в случае, когда есть нелояльное, тем более враждебное отношение менеджмента дочерних компаний к штаб-квартире холдинга, или в ситуации, когда уровень учета в дочернем предприятии низок и в штаб-квартире холдинга данной отчетности не доверяют, т. е. в ситуациях реорганизации компании. Однако в любом случае это временная мера. После установления четкого контроля над деятельностью дочерней компании смены враждебного или непрофессионального менеджмента и организации автоматизированной системы бухгалтерского и налогового учета данный путь себя перестает оправдывать. Поэтому когда рано или поздно возникает законный вопрос, а зачем держать две параллельные службы, которые все равно должны работать с одними и теми же данными, то стоит оптимизировать процедуры по составлению аналитических признаков и таким образом объединить интересы двух учетов. Мировой опыт показывает: все компании в конце концов к этому приходят.
Второй путь. Указанный подход основан на том, что лиш